Прямой налог

Прямые налоги — это что? С кого и за что взимаются, подробный разбор!

Прямой налог

1. История прямых налогов!
2. Косвенные налоги!
3. Прямой налог -это?
4. Что относится к прямым налогам?
5. Пример налогоплательщика!
6. Заработок на трейдинге!
7. Суть заработка на бинарных опционах!

Приветствую Вас, друзья! С вами сегодня я — Иван Гришин, и речь сегодня пойдет об одной животрепещущей теме, касающейся каждого человека любой страны с разных континентов всего земного шара. Догадываетесь, о чем? О налогах, в частности разберем прямые налоги — это  что за налоги, и чем они отличаются от других?

Для одних это – мать родная, которая поит, кормит, одевает и содержит человека со всей его многочисленной семьей, включая незаконных детей и бывших жен и мужей.

Для других это – причина бессонных ночей, трясущихся рук и дергающегося правого глаза. Есть люди, которые от них старательно прячутся, укрываются.

Много людей воспринимает их, как неизбежность, и особо не задумываются по их поводу – есть такое, ну и ладно.

Ну что, догадались? Нет? Даю последнюю подсказку, читайте следующий текст очень внимательно:

Наш
Андрейка
Любит
Обманывать
Государственного
Инспектора.

Ну что, отгадали ребус? Молодцы, правильно, это – налоги.

Ладно, посмеялись, расслабились, а теперь конкретно по предмету.Нырнем немножко в историческую подноготную этого термина: «налог».

То, что налог – тема прибыльная, люди поняли еще во времена, когда бесчисленные стада мамонтов бороздили бескрайние просторы Сибири.

Группы людей объединялись в племя, которым безраздельно властвовал вождь. Это был самый сильный, умный, мужественный, волевой, решительный, кровожадный мужчина на тот момент. Его все боялись, уважали, и, соответственно подчинялись. Он обычно правил до того момента, пока не появлялся кто-то сильнее и наглее, и не забирал силой, или хитростью корону вождя.

Вождю помогали умными советами старейшины и шаманы.
Каждый рядовой участник племени обязан был регулярно приносить вождю и старейшинам подношения в виде ценных предметов, шкур, еды, и т.д.

Если соплеменник скрывал ценные приобретения, не делая подношения, ему рубили руки, садили на кол, и всячески непомерно наказывали. Благо, исторических фильмов сейчас масса, так что перечень вариантов наказания вы можете продолжить сами.

Подношения делались для того, чтобы вождь не задумывался вопросами комфорта и пропитания, а денно и нощно пекся о благе племени, принимая мудрые решения.

Вследствие его действий благосостояние оного племени росло неуклонно, все племя яро молилось за его здоровье, и после смерти ему было уготовано место в царстве вечной охоты.

Такие подношения в современной жизни тоже есть, и они называются прямыми налогами.

Все вышесказанное – шаблон. Таким образом человеческий быт был устроен в Евразии, Африке, Австралии – везде. И все племена дошли до этой схемы своим умом, не сговариваясь между собой.

Так продолжается и по сегодняшний день. Схема «Вождь – старейшины, шаманы» ничего вам не напоминает после просмотра вечерних новостей? Правда, сам шаблон немного тюнингован под современные реалии. Да и вожди современные имеют куда как более изощренный аппетит.

Обобщая исторический экскурс, можно сказать, что налог, это плата, совершаемая людьми в пользу избранных ими человеческих представителей, которые за нее будут действовать в интересах всех плательщиков, делая их жизнь лучше и комфортнее во всех смыслах. Ну как вам мое определение? Подождите, это Иван Гришин только разогревается, то ли еще будет…. Дальше слабонервных прошу не читать. (Шутка).

В современном мире существует много видов налогов на различное имущество, интересы, действия. Сегодня мы разберем одно понятие – прямой налог.

По механизму взимания налоги разделяются на прямые, и косвенные.

Кратко о косвенном налоге!

Косвенный налог, это, по сути, надбавка к цене товара, которая взимается государством с продавца, но ложится на плечи покупателя.

К таким налогам относим НДС, таможенный сбор, различные акцизы, лицензии.

Стоимость налога добавляется к стоимости товара, и рядовые люди даже не подозревают, что платят еще и его, так как обычно на ценнике не указано, что в стоимость продукции включен косвенный налог.

С помощью косвенного налога государство регулирует цены на различные группы товара по своему усмотрению. Например, поднятие цен на акциз для алкогольной продукции автоматически тянет за собой подорожание спиртного, что должно было бы сократить объемы его употребления (в идеале).

Хотя, как показывает практика, в такие моменты стремительно растет объем продаж сахара, и, вечерами по деревенским улочкам распространяется аромат свежесваренного самогона.

Прямые налоги – это что?

Прямой налог непосредственно взимается с доходов и имущества налогоплательщика. Он прямо уплачивается тем человеком, которого государство имело ввиду обложить налогом. Немного масло масляное, да? Ничего, сейчас разберем сложное по простому, и все станет ясно.

Прямые налоги, это налоги, взимаемые с человека, или бизнеса в процессе честного накопления и приобретения различных материальных благ. Хочу сделать ударение на слове «честного».

Есть еще различные теневые «схемы», «темы» подпольных заработков без налогообложения. Но можно попасться. И если в давние времена за это могли просто отрубить руку, и отпустить, то сейчас реально провести свои лучшие годы в «местах, не столь отдаленных», с «приветливыми» соседями по «хате».

Есть налоги на недвижимость, землю, транспорт. Другими словами, у вас есть квартира, усадьба в пригороде, земельный участочек, хорошая машина, и за то, что вы все это имеете, нужно платить государству. Несправедливо, скажете вы! Я ведь сам все это купил, долго копил, не ел, не пил…

Но если копнуть глубже, справедливость восторжествует. Давайте разберем вопрос.Итак, газ, воду, электричество к вашей квартире и дому проложил кто? Государство. А за что? За налоги.

Поддерживать все эти системы в порядке, ремонтировать, прокладывать новые, усовершенствовать, в конце концов, нужно? Да! А кому? Да нам с вами.А машину вы водите по вашим дорогам, или по государственным? (Если Ваша фамилия Абрамович, можете не отвечать).

 По государственным, конечно же!

Поэтому, для вашего же блага, налоги платить нужно честно, вовремя, и в полном объеме!

Что относим к прямым налогам?

К прямым налогам относим следующее:

— подоходный налог;- налог на прибыль;- взносы в страховые фонды;- налог на имущество;- налог на наследство и дарение;

— налог на операции с ценными бумагами.

С помощью поступлений от налогов государство поддерживает надлежащий уровень жизни населения, и выполняет различные экономические и политические задачи согласно их приоритетности. Наши с вами бабушки и дедушки получают свои пенсии также благодаря налогам.

История одного налогоплательщика

А сейчас небольшой лирический отступ. Лет десять назад, начиная свою трудовую карьеру, я работал на транспортном предприятии менеджером по транспортировке продукции, если кратко – грузчиком.

Платили нам от выработки, согласно отгруженным килограммам и тоннам. То есть, больше отгрузил – больше заработал. В конце месяца выдавали зарплату и квитанцию, где были расписаны мои килограммы, оплаченные денежными знаками, и отдельно указывалась сумма подоходного налога.

Работал у нас в бригаде один мужичок, категорически отказывающийся отгружать больше нормы. Свой отказ он объяснял тем, что чем больше работаешь, тем больше налог, и тем меньше зарплата.

Некоторые с ним соглашались, некоторые (и я в их числе) – нет.

Но тогда я принял для себя решение зарабатывать такие суммы денег, чтобы никогда не обращать внимания на налоги, и не уподобляться этому мужичку.

За несколько лет я сменил много профессий, находясь в непрерывном «творческом» поиске. Я четко для себя уяснил, что нет мифической кнопки «бабло». Только постоянный рост, самосовершенствование, приобретение новых знаний и навыков сделает меня богатым.

После осмысления этого я начал искать для себя нишу, где спрятаны мои бриллианты. Пересматривая километры страниц в интернете, я случайно наткнулся на интересную статью: «Куда инвестировать деньги? Лучшие возможности!» на сайте ПАММ ТРЭЙД, и тут «Остапа понесло».

Трейдинг – заработок без ограничений!

В статье рассказывалось о трейдинге – торговле валютой, акциями, драгоценными металлами посредством интернета. Я не успокоился, пока не перечитал все статьи на ПАММ-трейд от корки до корки. В итоге, свой выбор я остановил на торговле бинарными опционами (все подробности в видео), и бросился в омут трейдинга очертя голову.

Суть заработка на бинарных опционах!

Все очень просто и доступно. Нужно угадать, в какую сторону двинется цена актива через заданный отрезок времени от настоящего момента – вверх, или вниз. Неважно, насколько процентов она изменится, главное – правильно спрогнозировать направление. Начать бесплатное обучение рекомендуем со статьи:»Как торговать бинарными опционами? Секрет успеха Виктора Самойлова!».

Правильный прогноз оплачивается прибылью до 90 % от вашей инвестиции в опцион. Другими словами, купив бинарный опцион на золото за 100 $, и сделав прогноз на то, что через пять минут оно подорожает, при правильном прогнозе вы заработаете 90 $. (О бинарных опционах от А до Я смотреть в разделе «Бинарные опционы».

Угадал, не угадал, удача — скажете вы. Как раз угадывать и нельзя. Существует целый ряд научно обоснованных алгоритмов и стратегий для правильного прогнозирования рыночных колебаний. (FAQ  о бинарных опционах смотреть в разделе: «Каталог материалов!» ).

Досконально изучите одну из них, подходящую лично вам, и только тогда начинайте работу. Одной из самых прибыльных и любимых мной стратегий является «Точный вход», подробнее о ней в статье: «Бинарные опционы: стратегии! Личное творение Виктора Самойлова!» . Для лентяев, не любящих чтение, создано короткое понятное видео о стратегии «Точный вход»

Прямые и косвенные налоги: примеры, таблица различий, понятие

Прямой налог

Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки.

Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное.

В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.

Прямые налоги: виды и особенности

К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства). Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.

Система прямых налогов РФ включает следующие виды:

с юридических лиц:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на землю;
  • на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
  • на водные источники;
  • на добычу полезных ископаемых.

с физических лиц:

  • подоходный;
  • поимущественный;
  • с имущества;
  • транспортный;
  • на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.

Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.

Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

  • совокупный или доход, подлежащий налогообложению;
  • общая или стоимость, подлежащая налогообложению.

Косвенные налоги: виды и особенности

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).

Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы. Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.

Отличительными чертами косвенных сборов выступают:

  • оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);
  • высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.

К косвенным налогам относятся:

НДС (налог на добавленную стоимость). Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца. Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны.

Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов. Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке.

При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.

На ставку НДС влияет вид товара. Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%. Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

  • при экспорте товаров;
  • фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;
  • организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;
  • предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством. Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.

Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.

Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.

Отличие прямых и косвенных налогов

Оба вида являются налоговыми обязательствами. Различия представлены в таблице.

Критерий Налог
Прямой Косвенный
Кто выступает налогоплательщиком? ФЛ, ЮЛ Потребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ.
Как происходят взаимоотношения с государством? Выплата производятся непосредственно государству. Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители.
Что является объектом налогообложения? Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых. Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
Что влияет на величину налога? Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр. Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр.
Как зависят от финансовой деятельности? Прямая зависимость Отсутствие зависимости
Как осуществляется расчет? Сложный, предполагает разделение на несколько категорий. Простой, осуществляется с помощью специальных формул.
Как происходит участие в формировании цены? Цена зависит от конкретного производства. Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ.
Какова степень открытости? Открытые платежи Закрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну.

Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов. С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений.

Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.

Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов. Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие разных рыночных сегментов.

Следует отметить, что налоговые сборы, которые подлежали уплате физическими лицами за 2016-2017 гг. меньше, чем для предприятий. Косвенные налоги почти в два раза превышают прямые. Такой отличительный признак характерен только для экономически развитых стран.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран.

Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг.

Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.

Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.

В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:

  • англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
  • евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;
  • латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;
  • смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.

Что касается РФ, то ее фискальная система больше соответствует латиноамериканской модели с незначительными элементами евроконтинентальной. При этом на долю сборов от предпринимательской деятельности приходится около 70%.

Вполне закономерно, что это обременительно для частных предпринимателей. Однако произвести смещение и переложить часть налоговой нагрузки на физических лиц невозможно. Это связано с низкой покупательной способностью населения.

Главной причиной сложившейся обстановки выступает низкая степень эффективности общественного производства.

Заключение

Выбирая модель соотношения двух типов налогообложения, нельзя руководствоваться только опытом зарубежных государств. Обязательно во внимание должна быть принята экономическая и политическая ситуация в стране, а также особенности законодательства РФ в фискальной сфере.

Источник: //zapusti.biz/baza/pryamye-i-kosvennye-nalogi

Прямые и косвенные налоги

Прямой налог

Сегодня мы с вами поговорим про прямые и косвенные налоги.

Я расскажу о том, что такое прямые налоги, что такое косвенные налоги, чем они отличаются друг от друга, каких видов бывают те и другие, а так же рассмотрю наиболее популярные виды налогов, относящихся к этим обеим группам.

Думаю, что это необходимо знать не только тем, кто ведет или планирует открыть свой бизнес, но и абсолютно каждому человеку, просто для общего развития, чтобы понимать, где и за что он переплачивает, и что с него вычитают.

Итак, все существующие налоги делятся на две большие группы: прямые и косвенные налоги. Главным критерием такого деления является момент, в который начисляется и уплачивается налог, а также связь между субъектом и объектом налогообложения. Рассмотрим отдельно каждую из этих групп.

Прямые налоги

Прямые налоги – это налоги, для которых налогоплательщиком выступает тот же субъект, которому принадлежит объект налогообложения. Например, предприятие (субъект налогообложения) получило прибыль (объект налогообложения) и заплатило с нее налог. Или человек (субъект налогообложения) владеет недвижимостью (объект налогообложения) и платит с нее налог.

Прямые налоги взимаются:

  1. С доходов налогоплательщика, в момент получения им этих доходов;
  2. С имущества налогоплательщика, в момент его приобретения или каждый определенный период.

Объектом налогообложения для взимания прямого налога являются:

  • Размер общего или налогооблагаемого дохода налогоплательщика;
  • Общая или налогооблагаемая стоимость имущества.

Прямые налоги, в свою очередь, тоже можно разделить на 2 большие группы:

Группа 1. Налоги с фактически полученного дохода. В данном случае объектом налогообложения выступает фактический доход, который получил налогоплательщик. Сюда относятся такие налоги как:

  • Налог на доходы физических лиц (подоходный налог);
  • Налог на прибыль предприятий;
  • Налог на инвестиционные доходы и т.д.

Группа 2. Налоги с предполагаемого (возможного дохода).

В этой группе объектом налогообложения выступает доход, которые налогоплательщик потенциально может получить от использования тех или иных активов, то есть, сюда относятся налоги на различное имущество.

Причем, факт взимания налога с предполагаемого дохода не говорит о том, что субъект обязательно получит этот доход, поэтому взимание этой группы налогов часто вызывает негодование. Сюда относятся следующие виды налогов:

  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Налог на недвижимость;
  • Налог на транспорт;
  • Земельный налог и т.д.

Особенность прямых налогов заключается в том, что налогоплательщик здесь всегда напрямую ощущает некое налоговое давление разной степени тяжести.

По этой причине от уплаты прямых налогов чаще всего пытаются уклониться и находят для этого много “лазеек”: искусственное занижение прибыли, недекларирование доходов, сокрытие имущества в собственности, занижение его стоимости и т.д.

Поэтому доля доходов бюджета, приходящаяся на прямые налоги, как правило, меньше, чем доля, приходящаяся на косвенные.

Косвенные налоги

Косвенные налоги – это налоги, которые уплачиваются налогоплательщиком, но вместе с тем перекладываются на другое лицо, которое, в свою очередь, уплачивает их налогоплательщику.

Например, предприятие (субъект налогообложения) реализует товар (объект налогообложения) и уплачивает с него НДС. Но при этом этот же НДС включается в цену товара, которую платит предприятию покупатель.

То есть, несмотря на то, что налог заплатило предприятие, косвенно он перекладывается на его клиентов.

Фактически косвенные налоги представляют собой некую надбавку к стоимости товара или услуги, которая ложится на плечи потребителя.

Косвенные налоги можно разделить на 4 группы:

Группа 1. Универсальные налоги. Сюда относятся надбавки, которые включаются в стоимость всех товаров и услуг (возможно, за некоторыми исключениями).

Самым типичным (и во многих странах единственным) примером универсального косвенного налога является налог на добавленную стоимость (НДС).

Этот же налог традиционно является самым проблемным и спорным: вокруг него постоянно возникают различные дискуссии и прения.

Группа 2. Индивидуальные налоги. К этой группе относятся косвенные налоги, которыми облагаются только отдельные виды товаров или услуг. Примерами таких налогов могут служить:

  • Акцизный сбор;
  • Налог на покупку ювелирных изделий;
  • Налог на продажу или покупку недвижимости и т.д.

Группа 3. Фискальные монополии. К этой группе косвенных налогов относятся различные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками за получение всевозможных разрешительных документов, выдача которых монополизирована государством. Примеры таких налогов:

  • Плата за выдачу лицензии;
  • Плата за выдачу разрешений;
  • Сборы за оформление документов и т.д.

Группа 4. Таможенные пошлины. И отдельную группу косвенных налогов составляют ввозные и вывозные таможенные пошлины, которые уплачивают экспортеры или импортеры товаров, и которые так же фактически включаются в стоимость продукции.

//www.youtube.com/watch?v=xmwlhtLHPsY

Косвенные налоги в большинстве случаев являются основной доходообразующей частью бюджета государства, лидируют среди них, как правило, НДС и акцизы. От уплаты косвенных налогов сложнее уклониться, поэтому они поступают в бюджет в более полном объеме, нежели прямые налоги.

Однако по факту часто бывает так, что благодаря косвенным налогам налогоплательщик теряет часть своей прибыли, несмотря на то, что сумму уплаченного налога ему компенсирует потребитель.

Например, при повышении акцизного сбора на определенную продукцию возрастает ее цена, благодаря чему по закону спроса и предложения снижается спрос. Поэтому производитель или продавец вынуждены снижать свою торговую наценку, тем самым, уменьшая прибыль.

Таким образом, можно сказать, что объективно в ряде случаев косвенные налоги превращаются в прямые потери для налогоплательщика.

Теперь вы знаете, что такое прямые и косвенные налоги. Надеюсь, эта информация была вам полезна.

Оставайтесь с нами и повышайте свою финансовую грамотность: на сайте Финансовый гений вы найдете множество другой интересной и полезной информации из области финансов и экономики, научитесь грамотно зарабатывать и тратить деньги. До новых встреч!

Источник: //fingeniy.com/pryamye-i-kosvennye-nalogi/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть