Зачем ИП две системы налогообложения

Содержание

Какую систему налогообложения выбрать для ИП? Курсы 1С Бухгалтерия

Зачем ИП две системы налогообложения

27 декабря 2016 года

Если вы только планируете зарегистрироваться в налоговой инспекции, то вам нужно правильно выбрать систему налогообложения для ИП.

От данного выбора будет зависеть объём работ по ведению учёта, а также суммы уплачиваемых вами налогов. Самое главное тут — не торопиться и выбрать наиболее подходящую вам систему.

В 2016 году появились некоторые интересные моменты, позволяющие упростить в ряде случаев ваш выбор.

Также вам скорее всего будет интересна статья про выбор системы налогообложения.

Чем ИП отличается от юридического лица по налогам?

При организации нового бизнеса прежде всего следует выбрать организационно-правовую форму. Для малого бизнеса это либо ИП, либо ООО. Систему налогообложения обычно выбирают после этого. Вообще говоря, тут имеет место очень распространённая ошибка. А именно: по каким-то причинам многие начинающие предприниматели считают, что ИП ограничен в выборе системы налогообложения.

На самом же деле это не так. Напротив, для ИП выбор даже несколько шире, чем для юридического лица. Да и вообще, если у вас ИП, это ещё не значит, что вы не сможете применять, к примеру ОСН, если это требуется. Давайте посмотрим, что лучше всего подходит для индивидуального предпринимателя.

artemvm.info_155290142a0fd30cc68e34fca703bae7

Выбор системы налогообложения для ИП

На самом деле, только вы сами можете выбрать наиболее оптимальный вариант, наилучшим образом подходящий для вашего бизнеса. Ну или за вас это может сделать кто-то за некоторую плату. Доверять же ответам на «авторитетных» интернет-форумах не стоит.

Дело тут прежде всего в том, что НИКТО кроме вас самих НЕ заинтересован в том, чтобы вы получили прибыль.

Экономия на платежах в бюджет, связанная с выбором правильной налоговой системы, также увеличивает конечную прибыль, так что лучше уж вы сами постарайтесь на начальном этапе, чем потом сожалеть, что послушали кого-то там и ошиблись.

Каждый предприниматель должен уметь самостоятельно принимать решения, касающиеся своего бизнеса. Ведь это ВАШ бизнес!

Давайте посмотрим, что может подойти ИП из предлагаемого Налоговым Кодексом. Все системы я тут перечислять не буду, остановлюсь только на наиболее часто используемых индивидуальными предпринимателями.

ОСНО — основная система налогообложения
Также её называют ОСН, что абсолютно то же самое.

Это система налогообложения «по умолчанию», то есть её выбирать специально не нужно, поскольку вы и так её получите сразу после регистрации ИП или ООО, если не выберите иную систему. Стоит иметь это ввиду, если вы не хотите иметь дело с НДС и налогом на прибыль.

Вообще говоря, ОСН применяют не только в крупном, но и среднем и малом бизнесе. Возни с документами тут больше всего, но и преимущества тоже есть.

Например, если вы будете работать преимущественно с физическими лицами, то выгоды от ОСН для малого бизнеса тут нет вообще: налогов платить больше, бумаг оформлять тоже немало.

А вот если вы собираетесь вести дела с другими компаниями, то выгода от выделения НДС при продаже им товаров или оказании услуг есть, так как организация-плательщик НДС сможет принять выделенную сумму налога к вычету.

Именно поэтому при общении с новым корпоративным клиентом вас в первую очередь могут спросить, выделяете ли вы НДС.

УСН — упрощённая система налогообложения
Также УСНО или «упрощёнка». Это для ИП более приемлемый вариант. Подробно про УСН писать не буду, так как у меня уже есть на эту тему отличная статья, которую вам также необходимо прочитать.

В той статье идёт речь о дополнительном выборе между двумя вариантами «упрощёнки», отличающиеся налогооблагаемой базой («доходы» или «доходы минус расходы»).

Для торговли больше подходит УСН 15%, а для оказания непроизводственных услуг УСН 6%, но лучше всё же прочитайте указанную статью, поскольку тут тоже всё не так просто.

ЕНВД — единый налог на вменённый доход
Особенностью данной системы уплаты налогов является то, что ИП может легко совмещать применение ЕНВД с ОСНО или УСН.

При ЕНВД налог ИП платит не с прибыли, а некоторую фиксированную сумму, рассчитываемую на основе определённых физических параметров вашего бизнеса (например, площади торгового зала).

Достаточно удобно, но тут нужно проверять, подпадает ли деятельность вашего ИП под уплату ЕНВД.

ПСН — патентная система налогообложения
Вы платите некоторую сумму за «патент», то есть право осуществлять определённый вид деятельности в определённый период времени.

Особенность тут в том, что действие патента распространяется только на один вид деятельности. Кроме того, стоит посмотреть, подходит ли ваш бизнес под рамки ПСН.

Плюс патентной системы налогообложения в том, что ИП может купить патент даже не на целый год, а лишь на определённый период, что позволит сэкономить на налогах.

Есть ещё ЕСХН, предназначенная для фермерских хозяйств, но про неё тут я писать не буду, поскольку встречается она редко.

Если заинтересовала одна из перечисленных систем уплаты налогов, то найдите по ней информацию и тщательно изучите её.

А вообще-то лучше всего просмотреть ВСЕ системы, причём будет наиболее полезно читать не форумы, а ПЕРВОИСТОЧНИК, то есть Налоговый Кодекс. Последним обстоятельством часто пренебрегают, что приводит потом к ошибкам и недоумённым лицам.

artemvm.info_155290142a0fd30cc68e34fca703bae7

Замечание по поводу УСН

В 2016 году для ИП появилась возможность сильно сэкономить на налогах в случае выбора системы налогообложения УСН с базой «доходы». Сумма уплачиваемого ИП налога может быть в ряде случаев уменьшена аж до 1%. Право снижать налоговую ставку предоставлено органам местного самоуправления, так что следите за новостями своего региона, в котором вы регистрируетесь в качестве ИП.

Выбрали форму налога — теперь выберите программу для учёта

Большинство индивидуальных предпринимателей предпочитают вести учёт в 1С:Бухгалтерии, а не в программе 1С:Предприниматель.

Хотя ИП и не обязаны вести бухгалтерский учёт, но если ваш бизнес чуть больше, чем фирма метр на метр, то 1С Бухгалтерия будет вам более полезна, поскольку предоставляет больше возможностей. Стоимость базовой лицензии 1C невелика, а специалистов по 1С гораздо больше.

Да вы и сами можете научиться вести учёт на курсах 1С, сэкономив таким образом на зарплате одного сотрудника, что на начальном этапе ведения бизнеса не так уж и несущественно.

Не ошибитесь при выборе системы налогообложения

Подобные ошибки будут вам стоить не только времени, потерянного на оформление ненужных документов учёта, но также и денег, которые вы могли бы сэкономить и направить на развитие бизнеса.

Не лучше ли ещё ДО регистрации в качестве индивидуального предпринимателя хорошенько подумать над всеми возможными вопросами (в том числе и над выбором системы налогообложения), а только потом уже заполнять регистрационные документы?

Организация ИП не такая уж и чепуха, как думаю многие. НЕ ТОРОПИТЕСЬ и всё заранее просчитайте!

Источник: https://artemvm.info/article/156-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip-2016

Зачем ИП две системы налогообложения, система налогообложения ип при обнале

Зачем ИП две системы налогообложения

Добавлено в закладки: 0

Налогообложение ИП отражает взаимоотношения предпринимателя с территориальными органами исполнительной власти, контролирующих оборот налогов и сборов.

Режим налогообложения определяет налоговый груз (тарифы, взносы) на хозяйственную деятельность ИП. О его выборе нужно думать до официального оформления предпринимательства.

При этом нужно разобраться может ли быть две системы налогообложения у ИП ?

Система сбора налогов

С целью повышения роста малого бизнеса, государство старается улучшить условия работы граждан. предлагая разнообразие способов расчета налогов и возможность их комбинирования. Законодательство определяет несколько режимов налогообложения для ИП. Один базовый и 4 специальных. Каждая система налогообложения имеет свои «за» и «против».

Основным способом расчета с государством является общая система налогообложения (ОСНО). Она применяется автоматически. Обязательно ведение книги доходов и расходов, покупок и продаж, заполнение приходных и расходных ордеров.

Неотъемлемым признаком нахождения ИП на ОСНО является кассовый метод.

Этот налоговый режим обычно используется хозяйствующими субъектами при невозможности применения упрощенных систем или в случае индивидуального выбора частного лица.

ОСНО предполагает уплату налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) и добавленную стоимость (НДС). Специальные системы налогообложения были созданы для упрощения деятельности предпринимателей .

Режимы налогообложения ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) – наиболее широка в применении. «Упрощенка» разработана с целью облегчения бухгалтерского и налогового учета. ИП на УСН достаточно заполнять книгу учета доходов и расходов. Этот режим распространяется практически на все виды деятельности, за исключением перечня. предусмотренного положениями ст.346.12 НК РФ.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). в отличие от УСН и ОСНО, разработан для производителей сельскохозяйственной продукции (животноводство, растениеводство).

Привлекательность выражается в 6% налоге с прибыли.

Если отсутствует процедура производства товаров сельскохозяйственного назначения, а имеет место лишь последующая переработка, то такое лицо не имеет право пользоваться этим спецрежимом.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отличается от своих предшественников. Особенность заключается в территориальном характере его применения. Право пользования ЕНВД у ИП ограничивается видом осуществляемой деятельности, например, общественными услугами и коммерцией в небольших помещениях (ст.346.26 НК РФ).

Патентное налогообложение (ПСН) имеет общие признаки с предыдущей системой. Однако здесь более узкие границы его применениями, так как список сопряженных видов предпринимательства ограничен.

Использование ПСН требует ведение книги учета доходов. Величина сбора зависит от суммы потенциального дохода, оговоренного на законодательном уровне. Приобретая патент.

ИП перестает платить НДФЛ и НДС в отношении запатентованного вида деятельности.

На видео: Какую систему налогообложения выбрать? Налоги, изменения 2017

Совмещения нескольких систем налогообложения

Когда ИП начинает расширять сферу своей деятельности, то он сталкивается с новыми правилами ведения новой отчетности и сдачи ее контролирующим органам.

Также возникает вопрос о том, может ли быть две системы налогообложения и какой налог платить ИП? Законодатель не ограничивает предпринимателей в осуществлении различных видов деятельности, следовательно, допускается применение двух систем налогообложения.

В стране ежедневно увеличивается количество разноплановых офисов. Общество стремится к лучшей жизни, большему заработку.

В работе охватывается сразу несколько сфер жизнедеятельности, подпадающих под разные режимы налогообложения. Как следствие возникает необходимость в применении двух систем налогообложения УСН и ЕНВД.

У плательщиков налога появляется дополнительная нагрузка в виде ведения нескольких учетов.

На видео: Налог УСН в 2017 году

Основное требование к применению двух систем налогообложения ЕНВД и УСН – четкая фиксация базы налогообложения. Наличие общих расходов распределяется поровну полученным доходам по каждому виду деятельности. Учетная политика, предусматривающая совмещение двух систем налогообложения УСН и ЕНВД должна быть отображена в соответствующем приказе.

Чтобы понять при совмещении ЕНВД и УСН как учитывать взносы в ПФ РФ, предпринимателю необходимо применить к одному из начисленных налогов вычет по фактически уплаченным сборам.

На практике субъекты хозяйствования могут использовать следующие две системы налогообложения. Совместное применение ЕНВД и ОСНО характеризуется необходимостью ведения раздельного учета собственности, функциональных обязанностей, распределения совместных доходов.

На видео: ИП может не платить налог первые три года?

Другие две системы налогообложения у ИП – патент и упрощенка. Идеальное соотношение спецрежимов, как самого популярного и простого. При совмещении режимов характерно отсутствие декларации по ПСН. Применение подобного механизма выстраивает свои правила, требует соблюдения установленных ограничений по выручке, средней численности работников.

Бухгалтерский учет в отличие от налогового, не обязателен. Распределение доходов в процессе использования двух систем налогообложения у ИП не вызывает никаких трудностей.

Новый принцип деятельности

Сегодня новые технологии добрались и до налоговой сферы – введены в работу онлайн-кассы. Это оборудование работает с помощью провайдеров, мгновенно извещая контролирующие органы о печати и хранении чеков. Новый принцип деятельности обязателен для всех хозяйствующих субъектов, в том числе, если у ИП две системы налогообложения.

Одновременно две системы налогообложения в чеке 1с не отображаются. На практике этот процесс проходит иным образом. Две системы налогообложения онлайн-касса отображает в 2 разных чеках, необходимо только ее надлежащая фискализация.

На видео: Какую систему налогового обложения выбрать

Источник: https://ajbook.biz/ooo22/zachem-ip-dve-sistemy-nalogooblozheniya-sistema-nalogooblozheniya-ip-pri-obnale/

Выбор системы налогообложения для ИП

Зачем ИП две системы налогообложения

Приветствую всех читателей бизнес блога «Мое дело». В этой статье я познакомлю Вас с вопросом выбора системы налогообложения для индивидуального предпринимателя. После регистрации Вашей формы собственности данный вопрос, несомненно, встанет перед Вами.

Какой же вид налогообложения нужно выбрать, чтобы не заплатить лишних денег и продолжать дальше эффективно развивать свое дело?

Доступные налоги для ИП

Для начала разберемся какие налоги может применить ИП в процессе своей деятельности. ИП может использовать любой из списка перечисленных налогов, всего их пять:

1) УСН (упрощенка);
2) ПСН;
3) ОСНО;
4) ЕНВД;
5) ЕСХН.

Получается, что ИП могут применять любую из существующих в РФ систем налогообложения. Система налогообложения ПСН разработана только для ИП и может быть доступна только им. Так что получается выбор у индивидуальных предпринимателей максимально большой в сравнении с другими формами собственности в бизнесе.

Что влияет на выбор системы налогообложения для ИП?

В каждом отдельном случае лучший выбор системы налогообложения может отличаться, в зависимости от определенных факторов. Перечислим основные моменты, которые повлияют на выбор системы налогообложения:

1) Вид деятельности зарегистрированного ИП

Это первое, с чего стоит начать анализ. Дело в том, что у разных систем налогообложения уже изначально имеется утвержденный список по видам деятельности, к которым можно применить тот или иной налог.

Есть и универсальные — ОСНО, УСН. Эти два вида системы налогообложения можно применить абсолютно к любому виду деятельности индивидуального предпринимателя.

Для других же систем налогообложения есть ограничения по видам деятельности. Организации, вид деятельности которых попадает под эти ограничения придется отказаться от ЕНВД, ЕСХН и патентную систему налогообложения.

2) Ограничения систем налогообложения

У каждого вида системы налогообложения есть свои требования к облагаемой этим налогом организации (у всех, кроме ОСНО).

Ограничения могут быть такие, как: сумма доходов организации, наличие и количество рабочих у предпринимателя, может быть даже по квадратуре помещения, использующегося для ведения бизнеса.

При рассмотрении конкретного вида налогообложения Вам нужно подробно изучить эти ограничения и сравнить их сразу на соответствие с Вашим бизнесом.

3) Территориальных фактор

Правила использования некоторых систем налогообложения могут регулироваться в зависимости от местного муниципалитета.

В разных регионах России, в разных городах использование некоторых систем налогообложения может отличаться.

Поэтому перед использованием конкретного налога, Вам нужно узнать в Вашем ИФНС информацию о том, можно ли применять выбранную систему налогообложения к Вашему виду деятельности.

Индивидуальные предприниматели могут использовать в разных регионах страны только УСН или ОСНО.

4) НДС при выборе системы налогообложения

НДС — это налог на добавленную стоимость. Платить его нужно только в системе налогообложения ОСНО.

Теперь вопрос — нужен ли НДС конкретно в моем случае для бизнеса?

Тут все зависит от Ваших клиентов или покупателей. В некоторых случаях НДС является обязательным. В основном это для бюджетных организаций, юридических лиц. Вам стоит уточнить — попадает ли Ваш бизнес в список организаций, работающих только с НДС.

5. Кассовый аппарат

В Вашей организации будет использоваться кассовый аппарат? Если нет — Вам подойдет ЕНВД или ПСН, если да — то все остальные виды налогов. УСН, ЕСХН и ОСНО требуют наличие кассы.

6. Расходы в процессе ведения бизнеса

Сумма расходов ИП прямо влияет на выбор системы налогообложения.

Чтобы стало понятно конкретно для Вашего случая — посчитайте размер налога для каждого из видов доступных налогов.

Выбор системы налогообложения для сферы услуг

Тут все зависит от Ваших клиентов. Если бизнес направлен в первую очередь на работу с физическими лицами, то лучше выбрать ЕНВД.

Если основные клиенты — юридические лица лучшим выбором будет УСН 6%.

При совместной работе как с физическими так и с юридическими лицами — нужно совместить ЕНВД и УСН 6%.

Налогообложения для торговой деятельности

В сфере торговли разделение идет по опту и рознице, а также по площади торгового помещения.

При оптовой торговле лучшим выбором будет налог УСН 15%.
Для розничной торговле и при небольшой площади торгового помещения (до 30 квадратов) можно выбрать ЕНВД или патентную систему налогообложения. Площадь помещения для торговли превышает 30 квадратных метров и при этом небольшая накрутка на товары или большие расходы — выбирайте УСН 15%.

Вышеописанная ситуация, но с большой маржей (накрутка на товары выше 80 процентов) — лучший выбор УНС 6%.

Если же в бизнесе большой денежный оборот и при этом большая площадь торгового помещения — лучший выбор будет единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Алгоритм выбора системы налогообложения ИП для торговли:

Схема выбора системы налогообложения ИП для торговли

Выбор системы налогообложения ИП для производства

Если Ваш бизнес — это производство, рассмотрите УСН 15%. Налог ОСНО так же возможно применить на производстве, особенно на крупном. В ОСНО можно производить много списаний что удобно для данной сферы.

Выбор налога ИП для сельского хозяйства

Тут все просто, для этих целей специально разработана система налогообложения ЕСХН и это будет самым выгодным вариантом.

Источник: https://delo.pw/nalogooblozhenie-biznesa/vybor-sistemy-nalogooblozheniya/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip

Какую систему налогообложения может применять, какую лучше выбрать для ИП и ООО в 2016 году: что выгоднее, плюсы и минусы ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН

Зачем ИП две системы налогообложения

В Российской Федерации установлен налоговый режим, в рамках которого ИП или ООО могут выбрать подходящую систему, кстати, делать это желательно как можно раньше. Этап составления плана — именно то время, когда уже пора определиться, какую систему налогообложения можно или нужно применять.

Чем отличаются основные налоговые режимы

Сбор налогов в РФ организован в виде нескольких систем:

  • ОСНО (общая основная система налогообложения);
  • УСН (упрощённая система налогообложения), она представлена в двух вариантах: с учётом доходов и с учётов доходов за минусом расходов;
  • ЕНВД (единый налог на вменённый доход);
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Постановка на налоговый учёт осуществляется путём подачи заявления

Представленные виды налогов имеют отличия в зависимости от факторов:

  • объект, который облагается налогом. Это может быть имущество, доход или иной физический показатель;
  • база, имеющая денежное выражение;
  • временной период (срок, за который начисляется налог);
  • налоговая ставка (процента от налогооблагаемого объекта);
  • правила начисления налога и сроков оплаты.

ЕНВД и УСН освобождает частично или полностью организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты ряда налогов. При этом определённая разница между ними всё равно существует.

Таблица: особенности налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей

Организации Индивидуальные предприниматели
Прибыль (доход) Налог на прибыль в части прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой учётной ставкой 20% Налог на доходы физических лиц в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой по ставке 13%.
НДС Налог на добавленную стоимость в отношении операций, являющихся объектами обложения НДС, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД и УСН.
Имущество Налог на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД и УСН. Налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности и личных целей, облагаемой ЕНВД и УСН.

Как правильно выбрать систему налогообложения

Не существует чётких инструкций и конкретных рекомендаций для выбора системы налогообложения. Тем более нельзя оценивать её виды как лучшие и худшие. Каждая из систем имеет свои особенности и преимущества.

Для правильного выбора необходимо знание следующих критериев:

  • разновидность предпринимательской деятельности;
  • штат сотрудников;
  • сроки начисления и уплаты налогов;
  • прогнозы годового дохода.

Налогообложение в зависимости от вида деятельности

Рассматривая основную систему налогообложения (ОСНО), стоит заметить, что она подходит для любого вида бизнеса. Для достаточно большого количества видов предпринимательской деятельности подойдёт УСН. Но эта система имеет ограничения по сфере бизнеса, капиталу и количеству работников.

Что касается ЕНВД, эту систему можно использовать только при розничной торговле или сервисном обслуживании на объектах с ограниченной площадью до 150 кв. м.

Точный список разрешённых видов деятельности ЕНВД представлен в ст. 346.26 НК РФ.

Кстати, необходимо учесть, что в некоторых регионах издаются местные законы, которые ужесточают рамки разрешений вплоть до отмены этого налога.

ЕСХН предназначен только для предприятий сельскохозяйственного направления и ведения рыбного промысла. К тому же следует учесть такой нюанс, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной или рыбной продукции должна быть более 70% от всей выручки. Если на предприятии проводится только переработка продукции сельского и рыбного хозяйства, этот вид налога не применяется.

НДС — один из сложных налогов, требует знаний всех связанных с ним нюансов. Если компания предполагает заниматься ввозом товаров из зарубежья в РФ, следует использовать ОСНО. На таком же виде налога лучше работать всем обществам с ограниченной ответственностью, если их клиентами являются крупные предприятия, требующих возврата уплаченного НДС.

Количество работников

Только предприятия с численностью не более 100 человек могут применять налоговые режимы УСН и ЕНВД.

ЕСХН приемлем только для ИП-плательщиков сельскохозяйственного налога и рыбных хозяйств, если штат работников не превышает 300 человек.

Обычно этот льготный вид налога применяют на начальном этапе создания предприятий, пока позволяет численность. Со временем, когда количество работников возрастёт, необходимо перейти на ОСНО.

Система начисления и уплаты налогов

Первые три налоговых системы (ОСНО, УСН, ЕСХН) начисляются по реальным доходам. С системой ЕНВД дело обстоит несколько иначе, условный размер налога определяется на государственном уровне.

Если эта сумма меньше, чем доход, складывается выгодная ситуация для предприятия.

Если полученный доход оказался меньше вменённого, компании придётся понести дополнительную нагрузку и оплатить солидный налог.

Прогнозы годового дохода

Государством установлен лимит, при котором предприятие может работать на УСН, он равён 60 миллионам рублей. Эта сумма должна умножаться на коэффициент, соответствующий инфляции. Например, в 2016 году делали следующие расчёты: 60 х 1,329 = 79,74 млн. руб. В 2017 году лимит был увеличен до 150 миллионов рублей для применения и 112,5 миллионов при переходе на «упрощёнку» с 2018 года.

Таблица: сравнение вариантов налогообложения

Система налогообложения Какие налоги уплачиваются Примечания
ОСНО (общая система налогообложения) НДФЛ и НДС
УСН (упрощённая система налогообложения) Единый налог по упрощённой системе налогообложения (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно)
ЕНВД (система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход) Единный налог на вменённый доход (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно) Применяется только для отдельных видов деятельности (список можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации).
ЕСХН (система налогообложения для сельскохозяйственных производителей) Единый сельскохозяйственный налог (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно) Такую систему могут использовать только те лица, которые ведут сельскохозяйственную деятельность.
ПСН (патентная система налогообложения) Налог в виде патента (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно) Применяется только для отдельных видов деятельности и может вестись только при получении специальной лицензии (список можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации).

Переход на упрощённую систему обложения налогом

Чтобы изменить систему уплаты, предприниматель обязан уведомить налоговую службу в письменном виде в течение месяца после регистрации, а также представить весь необходимый пакет документов. Если бизнесмен не успел этого сделать за указанный период, то ему придётся уплачивать налоги по основной системе, которая устанавливается автоматически.

На УСН можно перейти подачей заявления в местный налоговый орган

Каждый предприниматель должен быть заинтересован в своевременной подаче нужных документов, ведь ОСНО значительно сложнее и несёт намного большую финансовую нагрузку, чем УСН.

К тому же придётся продолжать уплачивать налог на общих основаниях целый год, ведь переход на УСН осуществим только с начала нового года, если точнее, то с первого дня.

От бизнесмена требуется особая внимательность, чтобы не просрочить с подачей документов в следующем году. С начала октября по январь необходимо подать уведомление в двух экземплярах.

После рассмотрения заявления предприятие получает уведомление о возможности применения УСН

Расчёт упрощённого налога

Упрощённая система налогообложения делится на два вида:

  • доходы с 6-процентной ставкой;
  • доходы за минусом расходов с 15-процентной ставкой.

Предприятие может самостоятельно делать выбор, но перейти можно только со следующего года путём своевременной подачи уведомления в налоговую службу.

Пример расчёта УСН по ставкам, актуальным на 2016 год

На окончательную сумму налога влияют несколько факторов, которые следует учесть:

  • Грамотное оформление документов о расходах, каждый пункт должен быть подтверждён ссылкой на платёжный документ (выписка, чек, квитанция), а также на договор о предоставлении услуг и других работ. Необходимо применять общепризнанное правило признания конкретного вида расходов. Пример такой: для учёта расходов на приобретение товаров под реализацию нужен документ, подтверждающий покупку. Товар передаётся покупателю;
  • своевременное внесение страховых оплат, это значительно уменьшит размер единого налога на УСН «Доходы»;
  • возможность на местном уровне решить вопрос о снижении ставки до 5%, что является минимальным размером единого налога по упрощённой системе «Доходы минус расходы». Предприниматель должен выяснить, существует ли в регионе закон, позволяющий такое снижение.

Сроки налоговых платежей

Предприятия обязаны до 25 числа следующего за последним месяцем квартала уплачивать авансы выплат без отчётных документов. Плательщики по УСН должны знать схему осуществления налоговых платежей:

  • до 25 апреля за 1 квартал;
  • до 25 июля за 2 полугодие;
  • до 25 октября за 9 месяцев.

Выплата аванса по данной схеме повлияет на уплату налогов в будущем году. При внесении налоговых платежей по УСН авансовые выплаты предыдущего года будут вычтены. Налог необходимо уплатить вместе со сдачей декларации УСН (окончательный срок — последний день марта).

Налоговая декларация по УСН представляет собой стандартную форму для заполнения данных

Как действовать при получении убытков

Не каждое предприятие работает стабильно, даже если правильно проводит экономическую политику. В бизнесе всегда есть риски, от которых никто не застрахован. Что же делать, если при подведении итогов ООО или ИП, работающие на УСН по системе «Доходы минус расходы», получили не прибыль, а весьма нежелательные убытки? В таком случае нужно сделать следующее:

  • внести 1-процентный (минимальный) налог;
  • сумму убытков внести в раздел расходов (сделать это в течение одного года);
  • каждый вид убытка переносить в расходы в порядке их получения.

Кто имеет право на упрощённый вид налогообложения

Чтобы узнать, кому можно пользоваться «упрощёнкой», лучше всего пойти методом «от противного», т. е. определиться с ограничениями, кому и когда не положена УСН:

  • сумма дохода превышает 150 миллионов рублей;
  • штат сотрудников более 100 человек;
  • основные средства предприятия больше 150 миллионов рублей;
  • компания имеет филиалы и представительства.

Если присутствует хоть один из перечисленных факторов, ООО или ИП переходит автоматически на ОСНО.

Не следует забывать, что упрощённый режим неприемлем для некоторых сфер бизнеса:

  • производство и реализация подакцизной продукции;
  • добыча полезных ископаемых;
  • страховые агентства;
  • банковское дело;
  • нотариальная деятельность;
  • ломбарды;
  • юридические (в том числе, адвокатские) фирмы.

Подробная информация об этих ограничениях содержится в ст. 346.12 НК РФ. В прочих случаях бизнесмены, занимающиеся производством, предоставлением услуг, оптовой и розничной торговлей, могут применять УСН.

Какая форма налогообложения выгоднее: плюсы и минусы

Исходя из особенностей каждого вида налогов, конечно, более приемлемой является упрощённая система. Ведь при ней нет необходимости вести лишние документы, отчитываться за каждый полученный рубль.

Ежегодно сдаётся декларация на основе собранной информации о доходах в КУДиР.

Огромными плюсами можно считать отсутствие проверок, сдачи дополнительных отчётов о расходах и доходах, не надо нервничать по поводу возможных штрафных санкций, уплаты пени, если будут обнаружены непризнанные расходы.

Такая форма налогообложения не снимает НДС за исключением ввоза товара за рубеж РФ. Этот вопрос до сих пор вызывает много споров, особенно, что касается расчёта, уплаты и возврата из бюджета.

Работая по упрощённой схеме, предприниматель гораздо реже сталкивается с выездным аудитом, этот факт находит отражение в минимальном количестве споров, которые могут привести к судебным разбирательствам.

Минусом выбора УСН можно считать ограниченный круг партнёров-клиентов, потребителей предлагаемой продукции. В основном это компании, у которых расходы на уплату НДС компенсируются (перекрываются) низкими расценками на товары или услуги.

: сравнительный анализ схем налогообложения с помощью программы 1С

Можно сделать вывод, что всё-таки УСН — самая выгодная налоговая система. Однако применять её могут не все предприятия. В каждом случае необходимо взвешивать все за и против, чтобы безошибочно определиться с выбором. Бывает, что собственных знаний недостаточно, тогда предприниматель может обратиться к юристу или опытному консультанту-налоговику.

С таким подходом бизнес будет приносить не только прибыль, но и моральное удовлетворение, которое положительным образом влияет на развитие. Не стоит относиться к налогам как к чему-то насильственному, что может задушить бизнес.

Налогообложение — это норма, ведь каждый бизнесмен является важной часть экономики страны, значит, должен вносить свою долю полученных доходов.

  • Илья Лаптев
  • Распечатать

В этой же рубрике интересно почитать: Налогообложение предпринимателей

≡  6 Апрель 2017 ; 

Источник: http://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vyibrat-dlya-ip-i-ooo.html

Какое налогообложение выбрать для ИП

Зачем ИП две системы налогообложения

При открытии бизнеса нужно просчитать, какое налогообложение выбрать для ИП. Оптимальный вариант уплаты налогов позволит не только упростить учет, но и минимизировать фискальную нагрузку. В настоящее время предпринимателям предлагается возможность использования различных налоговых режимов, включая специальные упрощенный и вмененный. Разберемся, как сделать правильный выбор.

Какая система налогообложения лучше для ИП

ИП – это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в официальном порядке, то есть только после регистрации правового статуса. Как такового понятия «налогообложения ИП» в российском законодательстве не существует.

Есть общий налоговый режим и специальные – ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН.

Кроме ОСНО все льготные системы заменяют обязанность по уплате ряда налогов (НДС, имущество/НДФЛ с предпринимательских объектов/доходов) на перечисление единого фискального платежа в зависимости от того, какой именно режим применяется.

Если для вас актуален вопрос: Как выбрать налогообложение для ИП? нужно, прежде всего, ознакомиться с порядком расчета налогов, ставками, периодами, базой и сроками уплаты. Теоретические знания лучше всего подкрепить практическими расчетами по конкретным видам деятельности.

Учитывайте также и то, что по специальным налоговым режимам во многих субъектах РФ действуют нормы не только федерального законодательства, но и регионального: нюансы уточняются в территориальных подразделениях ИФНС.

Однако это все потом – в начале определитесь, каким именно бизнесом вы будете заниматься.

Выбор налогообложения для ИП

Итак, вы уже приняли решение о том, какую деятельность будете вести? В таком случае, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, зависит от рабочих ОКВЭД.

Отдельные режимы можно исключить сразу же. Потому что, ЕСХН может использоваться только сельхозпроизводителями, включая КФХ (стат. 346.2 НК).

Не относитесь к указанной категории? Значит, ЕСХН вам не подходит.

Идем дальше – ПСН или патент. Этот режим также могут применять не все предприниматели, а только те, на территории регионов которых и по конкретным видам деятельности действует ПСН.

Законодательно возможность использования патента по отдельным направлениям бизнеса устанавливается в стат. 346.43, уточняется субъектами РФ. Федеральный список «патентной» деятельности указан в п. 2 стат. 346.43 НК.

При начислении налога расчет ведется не из фактических доходов, а по гипотетически возможным суммам, которые утверждаются по видам предпринимательства, то есть по ОКВЭД.

ЕНВД или вмененка – это еще один льготный режим, перевод на который возможен в добровольном порядке по разрешенным видам деятельности.

К примеру, можно использовать вмененную систему по бытовым услугам или торговле в розницу, запрещено – предпринимателям, занятым оптовой торговлей, строительством, производством (п. 2 стат. 346.26 НК).

Точный перечень бизнеса на ЕНВД утверждается региональными властями. Расчет налога ведется из показателей базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

Прежде чем окончательно решить, налогообложение ИП – что лучше из приведенных специальных режимов, ознакомьтесь с оставшимися системами. Это общая система налогообложения или ОСНО и упрощенная (УСН). Первая считается традиционной и широко используется также предприятиями, вторая позволяет заменить часть налогов уплатой единого фискального сбора.

Какое налогообложение лучше для ИП – ОСНО или УСН

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо оценить масштабность и критерии бизнеса предпринимателя. ОСНО – более «тяжелый» режим, вменяющий в обязанность налогоплательщикам уплату большего числа налогов и сдачу различной отчетности. Но для, к примеру, оптовиков общая система незаменима, поскольку дает возможность выставления НДС.

Упрощенка выгоднее для мелких предпринимателей, оказывающих различные услуги, так как заменяет часть налогов на один. Перечень отчетности на УСН состоит из декларации по налогу, которая предоставляется один раз в год. Но применение упрощенного режима имеет законодательные ограничения (стат. 346.12, 346.13 НК).

Какой налог выбрать для ИП – пример расчетов

Предположим, предприниматель стоит на учете в г. Ростове-на-Дону и оказывает парикмахерские услуги. В штате 5 человек с ИП. Ежемесячный доход в среднем равен 400000 руб., расходы – 220000 руб.

, в том числе за персонал уплачиваются страховые взносы – 24000 руб.

Какой вид налога выбрать для ИП? Рассчитаем фискальную нагрузку за один квартал по разным системам налогообложения:

  • УСН «Доходы» – 400000 руб. х 3 мес. х 6 % (ставка налога) = 72000 руб. Уменьшаем налог на страховые взносы, с учетом ограничения в 50 % = 72 000 руб. / 2 = 36000 руб. По итогам зачета налог к уплате за один квартал составит: 36000 руб.

  • УСН «Доходы минус расходы» – (400000 руб. х 3 мес.) – (220000 руб. х 3 мес.) х 10 % (ставка налога по Ростовской обл. по Закону № 195-ЗС от 29.12.08 г.) = 54000 руб. – налог к уплате за квартал.

  • ЕНВД – по стат. 346.29 значение базовой доходности равно 7500 руб., физический показатель – число работников, включая ИП, то есть 5 чел., К1 на 2017 г. = 1,798, К2 = 1. Сделаем расчет налога за квартал = 7500 руб. х 1 х 1,798 х (5 + 5 + 5) х 15 % = 30341 руб. Делаем зачет на страховые взносы с учетом лимита в 50 % = 30341/2 = 15171 руб. – налог к уплате за квартал.

  • ПСН – потенциальный доход в год на парикмахерские услуги в Ростовской области равен 900000 руб. Величина стоимости патента в год составляет 900000 руб. х 6 % = 54000 руб., за один квартал придется заплатить 13500 руб.

  • ЕСХН – применять запрещено.

Какой налог выбрать при открытии ИП

Применительно к указанному примеру получается, что выгоднее всего работать на патенте.

Осуществляется ли выбор налогообложения для ИП при регистрации или можно подать документы о применении того или иного режима уже в процессе работы? По умолчанию, если предприниматель не подал соответствующего заявления, считается, что ИП использует общий режим – ОСНО.

Чтобы не попасть впросак и не столкнуться с необходимостью расчета налогов с доходов по ставке в 13 %, не забудьте заблаговременно предоставить в ИФНС все необходимые документы – список различается в зависимости от того, какую систему вы для себя выбрали.

Обратите внимание! При регистрации ИП выбор системы налогообложения осуществляется в добровольном порядке, но с учетом законодательных ограничений.

Заявление о выборе системы налогообложения для ИП

Если предприниматель сразу решил использовать УСН, заявление на выбор налогообложения ИП в виде упрощенного режима подается одновременно с регистрационными документами при открытии бизнеса. Действующая форма 26.2-1 утверждена на федеральном уровне и может быть подана в течение 30 дн. с момента регистрации ИП (п. 2 стат. 346.13 НК).

Чтобы работать на ЕНВД, в 5-дневный срок от начала деятельности требуется подать заявление ф. 26.5-1 (п. 3 стат. 346.28 НК). Для использования ЕСХН предусмотрена форма 26.

1-1, которая подается для вновь открытых ИП в 30-дневный срок (п. 2 стат. 346.3 НК). Чтобы осуществить регистрацию предпринимательства, представляется заявление ф. Р21001.

Для оформления патента документы подаются не позже, чем за 10 дн. до начала ведения бизнеса (п. 2 стат.346.45 НК).

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/vybor-nologooblozhenia-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.