Выплата дивидендов

Содержание

Как выплачиваются дивиденды в ООО, налоговые ставки на дивиденды

Выплата дивидендов

Бизнес юрист > Корпоративное право > Как выплачиваются дивиденды в ООО, налоговые ставки на дивиденды

Выплата дивидендов считается одним из важных процессов в деятельности ООО. Дивидендами признается чистая прибыль, которая распределяется между учредителями соразмерно их долям. Предусмотренные выплаты подтверждаются оформлением протокола. Финансовая прибыль облагается налогами.

Когда выплачиваются дивиденды?

Под определением дивидендов понимаются доходы учредителя или акционера, полученные в ходе распределения чистой прибыли ООО (п.1 ст.43 Налогового кодекса РФ).

Размер выплат высчитывается в пропорциональном отношении к уставному капиталу. Доходами могут быть признаны не только отечественные, но и иностранные источники получения прибыли.

Главным условием их правомерности является статус дивидендов за рубежом. Все доходы должны подтверждаться письменными документами.

Существует несколько правил того, как распределять прибыль в ООО:

Выплата дивидендов

  1. Доходной частью считается прибыль, освобождаемая от уплаты налогов или после их погашения.
  2. Дивиденды не выплачиваются, если предприятие рискует остаться банкротом. Сюда добавляется низкий процент активов по сравнению с размером уставного капитала. Разумеется, чистые активы выплачиваются после внесения основного источника ООО – уставного капитала.
  3. Дивиденды облагаются налогообложением из расчета налога на прибыль или НДФЛ.
  4. Чистые активы начисляются лишь когда компания не имеет непогашенных убытков. В случае выявления задолженностей вся прибыль или ее часть идут на расчеты с кредиторами.

Выплаты дивидендов юридическим лицам связаны с особенностями расчета налога на прибыль. В 2017 году перечисление налога осуществляется по ставке от нулевого порога до 13%.

Для сравнения, НДФЛ имеет фиксированную ставку – 13% вне зависимости от суммы. Иностранные организации уплачивают налог по ставке в 15% от получаемой прибыли.

Нулевой порог (0% налога) требует владения долей в уставном капитале не менее 50%.

Периодичность выплаты дивидендов зависит от характера ООО. По закону разрешено осуществлять перечисления учредителям по кварталам, полугодиям или годам.

За основной расчет берутся два значения: размер получаемых активов и регулярность их начисления. Специалисты рекомендуют начислять дивиденды по завершению годовой деятельности ООО.

В противном случае велик риск ошибиться с налогообложением или не покрыть задолженности предприятия перед кредиторами.

Какие документы сопровождают выплату дивидендов?

Зафиксировать факт выплат учредителям можно только документально. Обязательным условием считается составление протокола, куда вносится информация обо всех акционерах ООО. Протокол служит гарантией начисления дивидендов и формой бухгалтерского учета компании.

Протокол должен содержать следующие сведения:

Как происходит выплата

  1. Период распределения доходов между учредителями и акционерами.
  2. Размер чистой прибыли (за вычетом налогов и задолженностей перед кредиторами).
  3. Процентное соотношение распределения дивидендов (соразмерно долям в уставном капитале предприятия).
  4. Пропорциональные подсчеты.
  5. Период, когда активы поступят на счет учредителей (конкретная дата или условие соглашения).
  6. Способы выплаты дивидендов (перевод на карту, выдача наличными, покрытие долгов и иные варианты).

Протокол обычно имеет свободную форму. Закон не регламентирует особенности составления документа. Однако в нем должны содержаться перечисленные выше сведения. Как правило, у каждой организации имеется заранее подготовленный образец протокола.

Когда нельзя выплачивать дивиденды?

Дивиденды выплачиваются только после расчетов убыточной части и погашения долгов перед кредиторами. Последние вправе указать в соглашении о невозможности выплаты активов. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» определяет ситуации, когда выплаты прибыли невозможны (ст. 29).

Распределение дивидендов между акционерами не происходит:

  • до того момента, как ООО погасит сумму уставного капитала
  • пока не будет выплачена доля учредителя
  • в случае обнаружения признаков первой стадии банкротства предприятия (например, финансовый отток из бюджета)Невыплата дивидендов
  • когда выплата дивидендов спровоцирует неминуемый процесс разорения компании
  • если уставной капитал больше чистой прибыли, которая будет передана учредителям ООО
  • если выплаты дивидендов снизят размер чистой прибыли по сравнению с уставным капиталом или общим фондом
  • в иных случаях, предусмотренных законом

Отдельной строкой идет состояние компании перед банкротством. Нередко дивиденды идут в ход погашения долгов. Бывают случаи, когда учредители вынуждены ждать положенной им прибыли несколько сезонов. В таком случае рекомендуется провести финансовое оздоровление предприятия. Аудит поможет выявить расходы, которых можно избежать без банкротства.

Ограничения выплат отнюдь не вредят ООО. Это скорее законодательная мера поддержания компании на должном уровне. Даже если у предприятия наблюдается застой, но учредители договорились о выплатах активов, дивиденды будут распределены. Но на это может потребоваться некоторое время.

Налогообложение дивидендов

Ведением налоговой базы занимается бухгалтер компании. Налогообложение зависит сразу от нескольких факторов: состав учредителей, характер деятельности фирмы, строка доходной части, режим уплаты налогов. Все это влияет на итоговую ставку налогообложения.

Распределение дивидендов между физическими лицами предусматривает следующие ставки:

  • Учредители, являющиеся резидентами Российской Федерации – получают прибыль за вычетом 13% НДФЛ.
  • Иностранные учредители должны будут уплатить 15% НДФЛ.

Законом установлено, что доходы от дивидендов по ставке в 13% не облагаются дополнительным налогом. В данном случае расчеты производятся отдельными строками прибыли (ст. 210 НК РФ).

Распределение дивидендов между организациями предполагает следующие ставки:

  1. Для российских юридических лиц подготовлен нулевой порог налогообложения на дивиденды. Льготы полагаются в том случае, если организация владеет не менее половиной долей уставного капитала ООО. При этом срок владения долями не должен быть прерван в течение одного календарного года (365 дней).
  2. Юридические лица, получающие доход от российских и зарубежных организаций, облагаются налогом на прибыль в размере 13%. В основном речь идет о юридических лицах, которые не могут использовать нулевой порог. Таким образом, режим их налоговой ставки будет совпадать с НДФЛ.
  3. Иностранные юридические лица, получающие дивиденды от отечественных компаний облагаются ставкой в 15% на прибыль.

Характер налогообложения высчитывается в индивидуальном порядке. Контроль за отчислением выплат осуществляют налоговые инспекторы. В случае выявления нарушений организация облагается штрафными санкциями.

Дивиденды – это чистая прибыль ООО, распределяемая между учредителями и акционерами в соответствии с уставным капиталом. Не допускается, чтобы активы были ниже общего фонда. Дивиденды облагаются налоговой ставкой и считаются отдельной строкой бухгалтерской линии.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/corporate/kak-vyplachivayutsya-dividendy-v-ooo.html

Формы и процедура выплаты дивидендов: денежная, натуральная, акциями

Выплата дивидендов

При покупке акций, следует обратить внимание на то, что форма выплат и процедура может отличаться не только из-за типа бумаг, но и по другим причинам.

Кто получает доходы в виде дивидендов

Дивиденды по своим вложениям могут получать:

Источником дохода в обоих случаях является прибыль, взятая после уплаты налогов, а сроки и процедура выплат в каждом варианте определяет законодательство. Для АО:

Основные формы выплаты дивидендов

В какой форме могут выплачиваться дивиденды

По умолчанию дивиденды выплачиваются деньгами. Это и есть наиболее распространенная форма выплат. При этом дивиденды являются лишь одним из направлений распределения прибыли компании. Обычно акционеры получают не более 50% от дохода фирмы. Остальное идет на:

  • Развитие бизнеса.
  • Социальные и культурно-оздоровительные мероприятия для сотрудников.
  • Премии топ менеджерам.
  • Благотворительность.

Дата выплата определяется:

  • Уставом.
  • Или решением совета директоров.

Но есть и другие значимые даты, не регламентирующую процедуру выплат (не выделенные в законодательстве):

  • Дата объявления размера дивидендов.
  • Дата окончания составления реестра на получение дивидендов.
  • Дата начала продажи акций без права получения дивидендов в данный период.

Практикуется несколько форм выплаты дивидендов.

Денежная

При этой форме платеж может быть:

  • Наличным.
  • Безналичным.
  • Чеком.

Это приоритетная форма дивидендов, но они не могут быть выплачены, если:

Методики дивидендных выплат

Натуральная

Если общество не может выделить денежные средства на выплаты по ценным бумагам, то раздачу дивидендов можно провести в натуральной форме. Здесь может быть два варианта:

  1. Имущество, товары или ценности.
  2. Основные средства.

Разница будет в бухгалтерском учете. Основные средства проводятся так:

  • Дт84/Кт75.2 – сумма причитающихся выплат.
  • Дт75.2/Кт91.1 – передача ОС в счет дивидендов.
  • Дт75.2/Кт68 – НДС начислен.
  • Дт01/Кт01 – первоначальная стоимость объекта.
  • Дт02/Кт01 – амортизация.
  • Дт02/Кт01 – учет остаточной стоимости.
  • Дт75.2/Кт68 – НДФЛ удержан с суммы дивидендов.
  • Дт75.2/Кт51 – проводка суммы дивидендов.
  • Дт68/Кт51 – перечисление НДФЛ.

Проводки для остальных случаев отличаются следующим:

  • Дт75.2/Кт91.1 – передача ценностей в счет дивидендов.
  • Дт90.2/Кт43 – списание себестоимости.
  • Дт90.3/Кт68 – НДС начислен.

Как видно при дивидендах в натуральной форме меняется их налогообложение:

  • Компания перестает считаться налоговым агентом, и акционер должен будет сам выплачивать НДФЛ.
  • С точки зрения ФНС имеет место факт реализации имущества, поэтому дополнительно удерживается еще и НДС.

Для осуществления данного вида выплат необходимы документы:

  • Решение общего собрания по этому поводу.
  • Акт приема передачи ОС или имущества.

Новыми акциями

В этом случае возможно два варианта:

  1. Стопроцентная выплата эмиссионными акциями, когда вся сумма всем выплачивается новыми акциями, стоимость которых равна общему размеру дивидендов. Дополнительные акции распределяются пропорционально имеющимся долям. Это приводит к увеличению УК на стоимость эмиссии.
  2. К денежным выплатам плюсуются дополнительные акции по запросам акционеров.

Порядок выплаты дивидендов и их учет описаны в этом видео:

Другие

В некоторых случаях допускается выплата за счет выкупленных старых акций. Источники могут быть такие:

  • Открытый рынок.
  • Крупный держатель-акционер.
  • Тендер.

Процедуры выплаты

Данная процедура включает такие этапы:

  1. Принятие решения о выплате собранием акционеров (в АО) или учредителей (в ООО). Параллельно назначается день окончания регистрации акционеров, дата выплаты и сумма прибыли, направленная на выплату по акциям.
  2. Регистрация претендентов на получение выплат по акциям. Назначается дата, до которой акционеры могут зарегистрироваться и предъявить свои права на причитающуюся им долю. Не успевшие это сделать лишаются права на доход за отчетный период.
  3. Выплата дивидендов. Сроки для АО – 25 рабочих дней от назначенной даты по всем акциям. Для ООО – 60 дней от принятия решения. Нарушение этих сроков чревато обращением акционеров в суд.

Процедура выплаты дивидендов

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/yuridicheskie-litsa/aktsii/formy-i-protsedura-vyplaty-dividendov.html

Выплата дивидендов в ООО учредителю — как начисляются и оформляются, налогообложение, отчетность

Выплата дивидендов

Возможность учредителя распоряжаться доходами компании, оформленной как ООО, более ограничена, чем у индивидуального предпринимателя.

Для выплаты дивидендов участникам ООО необходимо принятие соответствующего решения общим собранием организации, распределение прибыли и другие процедуры (ИП имеет преимущество в меньших ограничениях на получение дохода).

Но эти мероприятия проводятся не так часто (максимум 4 раза за год), чтобы говорить о них как о существенном недостатке.

Согласно действующему законодательству, участнику ООО полагается часть дохода.

Самый распространенный способ разделения прибыли – соразмерно доле каждого учредителя в уставном капитале (но общее собрание может предусмотреть и другие формы определения размера платежей для конкретных лиц или случаев).

Каждая отдельная часть дохода называется дивидендом участника ООО. Классификация этих выплат подразумевает несколько различных способов разделения по видам. Они могут различаться:

  • По форме представления. Традиционно начисление и выплата дивидендов происходит в денежной форме, но иногда (например, по решению собрания) может производиться виде имущества – продукции предприятия, результата бартерных операций и др.
  • По периодичности. В зависимости от экономического положения организации и решения общего собрания, получать свою часть дохода участники ООО могут ежегодно, раз в 6 месяцев или ежеквартально. Каждый из этих способов по-своему удобен (так, при последнем варианте выплаты будут проводиться чаще, чем при остальных способах, но зато при ежегодном распределении доходов есть возможность вычислить долю каждого учредителя максимально точно и не превысить допустимых пределов).
  • По размеру. Различают полные и частичные дивиденды. Для первого случая они выплачиваются сразу одной суммой, а во втором – разделяются на несколько отдельных перечислений с интервалом по времени.

ООО может проводить выплаты своим участникам, используя для этого часть прибыли, что закреплено в Федеральном законе № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г.

Там же рассматриваются смежные вопросы (распределение дохода, периодичность вывода средств и др.). Это позволяет считать указанный нормативно-правовой акт базовым документом по вопросам выплаты дивидендов в ООО.

Определение терминов и понятий, применяемых при этом процессе, даются в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ).

Решение о выплате дивидендов

Распределением прибыли организации между ее участниками занимается общее собрание учредителей (или совет директоров). Порядок и периодичность этого мероприятия регламентируется Уставом, корпоративным договором и другими внутренними документами компании. Последовательность действий для принятия решения о выплате дивидендов в ООО будет следующей:

  1. Собрание учредителей анализирует финансовые показатели деятельности организации по результатам произведенных работ и оказанных услуг (отраженные бухгалтерским учетом и др.).
  2. На основании изученных документов выясняется возможность проведения выплат участникам их долей в прибыли организации. При положительном решении определяется, полностью или частично будет использоваться доход для этой цели и производится калькуляция сумм для получения. В ряде случаев (например, если уставной капитал внесен не до конца), начисление дивидендов по закону производиться не может.
  3. После проведения мероприятия, руководство ООО должно в 2-х экземплярах оформить протокол.

Большое значение имеет правильная фиксация в этом документе итогов проведенного мероприятия. Согласно требованиям закона, при принятии решения о распределении прибыли, протокол обязательно должен содержать:

  • Дату и место проведения мероприятия.
  • Указание размера дохода и периода, за который он распределяется. Например: «Прибыль за 1-й квартал 2018 года величиной 100 000 рублей».
  • Пропорции учредителей при распределении. К примеру: «Иванову Г.В. – 60 %, Сергееву Н.А. – 40 %».
  • Перечень участников с указанием суммы выплат. Например: «Иванову Г.В. – 60 000 рублей, Сергееву Н.А. – 40 000 рублей». Важно учитывать, что с начисленных сумм ООО должно произвести необходимые фискальные отчисления (налог на доход физических лиц – НДФЛ).
  • Указание формы выплаты дивидендов. Тут же обязательно указываются сроки этого действия. К примеру: «Выплата производится в денежной форме, в течении месяца после проведения собрания».
  • Подписи учредителей (с расшифровкой), подтверждающие утверждение документа.

Выплата дивидендов в ООО происходит из чистого дохода (то есть, после вычета из него всех налогов, предусмотренных законом).

Этот показатель отражается в соответствующем разделе финансовой отчетности либо определяется по данным бухгалтерского баланса, как разница между данными текущего и предшествующего года в строке «Нераспределенная прибыль».

Возможны ситуации, когда по итогам отчетного периода (года, квартала, месяца) организацией получен убыток (доход в указанной графе имеет отрицательное значение). При такой ситуации выплаты не делаются.

Порядок распределения

Общепринятым является разделение прибыли согласно долям учредителей в уставном капитале (согласно статье 37 Закона № 14-ФЗ).

Кроме этого способа законом допускается ситуация, когда Устав ООО закрепляет иной порядок выплаты дивидендов (например, можно сделать их равными для каждого участника). Но к этому варианту прибегают не так часто, из-за того, что он усложняет фискальные выплаты.

Статья 43 НК РФ определяет дивиденды как доход учредителя, пропорционально его доле в уставном капитале, и отклонение от этого принципа приводит к более высокой ставке налогообложения.

В каких случаях распределение дивидендов в ооо невозможно

Главной причиной, исключающей начисление участнику организации его доли дохода компании за конкретный период, является наличие убытка за это время.

Это определяется по финансовой документации, где показатель нераспределенной прибыли имеет отрицательное значение. Есть и ситуации, когда начисление дивидендов не производится даже при положительном доходе.

Согласно статье 29 Закона № 14-ФЗ сюда относятся случаи:

  • неполной оплаты уставного капитала;
  • банкротства организации (или наступление этой ситуации после осуществления выплаты долей участников в доходе);
  • когда суммарная стоимость активов ООО меньше, чем уставной капитал и резервные средства, или она понизится до такого размера из-за решения о выплате дивидендов (это очень опасная проблема – ее наличие на протяжении нескольких лет может привести к ликвидации компании);
  • долг перед выбывшим участником организации.

Особыми случаями можно считать ситуации, когда у ООО есть законная возможность распределения дохода, но выплаты акционерам не производятся. Это возможно, когда:

  • Собрание учредителей (или совет директоров) решают не распределять прибыль, оставляя эту сумму на следующий период.
  • Имеющиеся средства пополняют резервный фонд организации (так называется финансовый ресурс на случай непредвиденных ситуаций). По законодательным нормам, его наличие не является обязанностью общества с ограниченной ответственностью (в отличии от АО), но у компании есть право его создания. Также для резервного фонда может быть распределена только часть дохода, предоставляя возможность регулировать размер прибыли из которой производится начисление дивидендов.

Сроки выплаты

По закону, в течение 60 дней после того как собранием учредителей (или советом директоров) будет принято решение о распределении дохода, все начисления должны быть перечислены/выданы получателям. Устав организации может предусматривать иные (в том числе меньшие) сроки.

Если за отведенное время выплаты не были сделаны или участник организации не согласен с их размером, то по закону он может в течение 3-х лет обратиться к ООО по вопросу взыскания задолженности.

Устав может продлить этот срок до 5 лет, но более позднее обращение лишает заявителя права на претензии.

Порядок начисления дивидендов

Схематически процесс расчета суммы, которую должен получить каждый участник ООО, можно разложить на составляющие действия. В виде пошаговой инструкции это будет выглядеть так:

  1. Решение общего собрания или совета директоров о распределении прибыли. Если, по каким-то причинам (например, наличие задолженности перед выбывшим участником) резолюция будет иной, то начисление дивидендов не производится.
  2. Определение конкретной суммы дохода, подлежащей распределению.
  3. Начисление дивидендов согласно реестру (списку) участников ООО пропорционально их доле в уставном капитале или по другой схеме, которая применяется организацией.
  4. Выдача/перевод каждому учредителю положенной ему суммы при условии уплаты необходимых налогов.

Общая формула расчета

Пропорциональный способ является самым распространенным вариантом определения размера дивидендов для каждого участника ООО. Для этого случая, при вычислении величины выплат используется формула РД = ЧПО х ПДУ, где:

  • РД – размер дивидендов;
  • ЧПО – чистая прибыль организации;
  • ПДУ – процентная доля учредителя в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

Для примера, можно привести расчеты платежа для рассмотренного выше случая, когда прибыль организации составила 100 000 р., а конкретный человек имеет 60 % долю в уставном капитале.

Используя формулу, находите интересующую величину РД = 100 000 р. х 60 % = 60 000 рублей. Но это сумма, которая начислена участнику, с нее необходимо уплатить НДФЛ.

Тогда на руки этот человек получит 52 200 рублей (60 000 р. – (60 000 р. х 13 %)).

Произведя необходимые расчеты, бухгалтерия общества с ограниченной ответственностью определяет, какую часть дохода должен получить каждый участник. Самым распространенным вариантом выплат является финансовый (т.е. денежными средствами). Это может быть сделано:

  • Безналичным способом. Деньги перечисляются на пластиковую карточку или банковский счет учредителя.
  • Наличными. Денежные средства выдает кассир. Этот способ нельзя назвать удобным, ведь он подразумевает снятие средств с банковского счета и инкассацию наличности. Кроме того, организация должна принять дополнительные меры предосторожности (например, хранение банкнот в сейфе, пересчет перед выдачей, необходимость наличия разменной монеты или мелких купюр и др.).

Формы выплаты

Общепринятый способ выдачи дивидендов – денежными средствами, но это не единственный вариант – законодательство допускает и натуральную (имущественную) выплату.

В этом случае учредитель получает причитающуюся ему часть дохода в вещественном виде – произведенным компанией товаром, продукцией предприятий-партнеров и др.

Этот способ менее удобен по сравнению с денежной формой выплаты, потому что:

  • Полученное имущество может иметь невысокую ликвидность (и добавляет забот по поиску желающих купить его).

Источник: https://sovets.net/18577-vyplata-dividendov-v-ooo.html

Выплата дивидендов участникам ООО, порядок и принципы оформления

Выплата дивидендов

Целью создания любой коммерческой организации является извлечение прибыли в процессе осуществления ею деятельности, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.

  Если поставленная перед компанией цель достигнута, участники организации получают доход с полученной прибыли, именуемый дивидендами.

Операция на первый взгляд не сложная, но, как и в любом финансовом вопросе, здесь имеется ряд нюансов, которые сотруднику бухгалтерии обязательно нужно учесть. Рассмотрим поэтапно процедуру выплаты дивидендов в обществе с ограниченной ответственностью.

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Учредитель компании не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. он не является их собственником по причине того, что имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании учредитель может получать по трём основаниям:

  • Под отчёт (например, если планируется  что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт);
  • Дивиденды (доход учредителя от деятельности организации) которыми участник ООО может распоряжаться по своему рассмотрению.

Дивиденды – это доход общества, который выплачивается его участникам в соответствии с размерами их долей  при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Первое время работы организации прибыль может быть направлена на его нужды и развитие, но рано или поздно вопрос регулярной выплаты дивидендов становится неизбежным.

По результатам работы компании сформируется бухгалтерская отчетность, которая состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о собственном капитале и отчета о движении денежных средств.Отчетными периодами, за которые составляется такая отчетность, являются: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Участники общества вправе распределять прибыль только ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ). Если распределять дивиденды ежемесячно, проверяющие могут доначислить страховые взносы, решив, что компания намеренно заменяет зарплаты работников дивидендами.

А кроме того, назначить организации штраф в размере от 20 до 40 процентов от всей суммы доначисленных взносов (ст. 47 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).В своем уставе организация может прописать какой-то особый порядок распределения прибыли между участниками общества относительно их долей в уставном капитале (п. 2 ст.

28 Закона № 14-ФЗ). Сама же периодичность выплаты дивидендов меняться не может. Налоговая инспекция может отказать компании в регистрации подобных изменений, сославшись на незаконность такого подхода.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, кроме того, что имеется чистая прибыль, нужно убедиться не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

  • Не оплачен полностью уставный капитал;
  • Общество не выплатило стоимость доли в определенных случаях;
  • общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
  • Стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
  • По данным бухучета, имеется непокрытый убыток.

Выплатить дивиденды своим участникам ООО должно  в срок не позднее 60 календарных дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Каким образом можно выплатить дивиденды учредителям ООО

В отличие от АО, которые обязаны перечислять дивиденды только на банковские счета либо почтовым переводом, ООО могут выдавать дивиденды наличными. При этом необходимо выполнять общие правила наличных расчетов, установленные в Указаниях ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Чтобы выдать дивиденды наличными, их нужно снять со счета. Направлять на эти цели наличную выручку или деньги, которые попали в кассу не со счета, а, например, при получении (возврате) займа или при возврате подотчетных, компания не вправе.

Дивиденды могут выплачиваться не только деньгами, но и иным имуществом — основными средствами, товарами, готовой продукцией и т. п. Форма выплаты должна быть предусмотрена уставом общества или решением общего собрания участников  (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

В противном случае прибыль должна выплачиваться исключительно деньгами.

Размер и форма выплат дивидендов

Прибыль между участниками распределяется пропорционально их долям, внесенным в уставный капитал. Иначе говоря, если доля участника составляет 25 процентов, то он получит доход в пределах своих 25 процентов от распределяемой прибыли.

Однако уставом может быть предписан иной порядок выплаты дивидендов, не зависящий от размера доли участника. Такой порядок должен быть прописан в учредительном документе на этапе создания организации или же путем внесения изменений.

В настоящее время список участников и их доли отражать в уставе не требуется. Поэтому здесь достаточно сформулировать, что прибыль распределяется непропорционально долям в уставном капитале.

Данные об участниках и соотношении, в котором они будут получать доход можно закрепить в договоре об учреждении или же непосредственно в решении о распределении прибыли.

Как при выплате дивидендов посчитать НДФЛ

На суммы дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, страховые взносы не начисляются, но из полученной суммы удерживается НДФЛ.

До 1 января 2015 года налоговая ставка по дивидендам для резидентов РФ (то есть, находящихся на территории России не менее 183 дней в году), составляла 9%, а сейчас она равна 13%.

Например, из 100 000 рублей на руки участник получит только 87 000 рублей. Удерживает НДФЛ с дивидендов бухгалтерия организации, самостоятельно перечислять его не надо.

Участники-юридические лица

При наличии в составе организации участников-юридических лиц, у общества возникает обязанность по уплате налога на прибыль по следующим ставкам:

  • ноль процентов по выплатам дивидендов, полученных российскими организациями. Организация может воспользоваться льготой при соблюдении ряда условий, а именно: на дату принятия решения о выплате дохода компания на праве собственности должна обладать 50-процентной долей (или более) в уставном капитале. Срок владения долей – не менее 365 календарных дней, и он не должен прерываться. Или же фирма имеет в собственности депозитарные расписки, дающие ей право на получение дивидендов, сумма которых соответствует не менее 50 процентам от общей суммы выплачиваемых дивидендов;
  • 13 процентов по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций. Данную ставку применяют российские компании, которые не имеют права использовать ставку 0 процентов;
  • 15 процентов по доходам, полученным в виде дивидендов иностранными организациями от российских компаний.

Решение о распределении прибыли

Решение о распределении прибыли принимается большинством на общем собрании участников и оформляется протоколом или решением единственного участника.

Протокол (решение) должен содержать такие сведения, как:

  • Период распределяется прибыли;
  • Сумма прибыли, подлежащая распределению;
  • Пропорции распределяемой прибыли;
  • Участники, которым причитается выплата дивидендов с указанием размера такой выплаты;
  • Форма выплаты дивидендов.

Участники вправе указать в документе и другую информацию, если таковая, по их мнению, может внести ясность и позволит избежать противоречивых ситуаций в дальнейшем.После того как процедура выплаты дивидендов проведена, ее необходимо надлежащим образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете.

Как при выплате дивидендов заполнить 2-НДФЛ

Компания, выплатившая дивиденды гражданам, является налоговым агентом. О таких доходах и удержанном налоге ей нужно отчитаться в справке формы 2-НДФЛ.Выплата дивидендов не влияет на общие сроки отчетности.

И дивиденды за 2015 год, выплаченные в 2016 году, нужно включить в налоговую базу учредителей только в 2016 году.В 2016 году зарплата и дивиденды работников — налоговых резидентов РФ облагаются по одинаковой ставке 13%.

Поэтому такие доходы нужно отразить в одном разделе 3.

Справку следует подать в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

По общему правилу начисленные дивиденды должны быть выплачены учредителям (участникам) в течение срока, установленного решением общего собрания учредителей (участников).

Этот срок не должен превышать 60 дней со дня, когда принято решение о выплате дивидендов.Если дивиденды не выплачены, участник имеет право в течение трех лет обратиться к обществу с требованием об их уплате. Трехлетний срок отсчитывается с даты, когда истек период для выплаты дивидендов.

При этом уставом общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок, но не более пяти лет. По истечении установленного срока невостребованные акционером дивиденды восстанавливаются в составе чистой прибыли организации.

Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Услуги по регистрации ооо  в эксклюзив процессинг

Источник: https://businessgarant.com/news/2016/02/18/dividendu_v_OOO/

Как выплачиваются дивиденды

Выплата дивидендов

Как выплачиваются дивиденды, заработанные компанией для акционеров? Как часто их платят? Где их можно истребовать? Какими налогами облагается пассивный доход? Когда покупать ценные бумаги, чтобы получать крупные выплаты и что такое «дата отсечки»?

Как выплачиваются дивиденды по акциям

Выплата вознаграждений инвесторам и учредителям со стороны фирмы регулируется сразу несколькими нормативно-правовыми актами – начиная от федеральных законов и заканчивая Уставом предприятия. Главным документом выступает Положение о дивидендной политике. Именно в нем указывается, сколько раз в год выплачиваются дивиденды и какая часть прибыли направляется на их перечисление.

Когда принимается решение

Все текущие вопросы о выплате дивидендов решаются на собрании владельцев акции или учредителей. Собрание акционеров наделяется полномочиями направить на выплату меньшую сумму, чем указано в дивидендной политике, или вовсе «заморозить» в этот год все перечисления. Собрание может решить, в какой именно форме будет выплачено поощрение:

  • В виде безналичного перечисления на счета акционеров и учредителей пропорционально их долям (либо на счета брокера);
  • В виде наличной выплаты в кассе предприятия;
  • В натуральной форме – чаще всего в виде дополнительных акций компании или акций дочерних фирм (на практике это именуется реинвестированием или дополнительной капитализацией компании).

Чаще всего выплаты производятся раз в год, но конкретное решение, как часто выплачиваются дивиденды по акциям, принимает собрание. Выплаты бывают:

  • Ежемесячные (применяются очень редко и только в отношении ООО);
  • Квартальные;
  • Полугодовые;
  • Годовые.

Кроме того, собрание может распределять прибыль за прошедшие годы, если в кассе предприятия имеются свободные средства, или назначить частичную выплату за текущий период, если пока необходимо сохранить деньги внутри фирмы.

Обратите внимание, выплата дивидендов по акциям компании регулируется внутренним нормативным актом — Положением о дивидендной политике. Каждая организация публикует актуальные данные о том, сколько раз в год была распределена прибыль на официальных сайтах (пример для ПАО Северсталь).

На то, как выплачиваются дивиденды по акциям, может повлиять и высокая прибыль предприятия. Так, при успешном ведении дел правление может предложить акционерам произвести внеочередное собрание и распределить доход. Такие выплаты именуются внеочередными и, как правило, новости о готовящихся выплатах положительно отображаются на курсе акций.

Выплата дивидендов – это право предприятия, но не обязанность. Поэтому собрание может принять решение вообще не производить выплаты, а направить средства на докапитализацию компании или инвестировать их в оборудование, возведение капитальных построек и т.д.

При этом в ряде случае компания вообще не может приступить к распределению прибыли:

  • Если производится выкуп эмитированных акций по инициативе учредителей или самих акционеров;
  • Если совокупная сумма чистых активов снизилась ниже допустимой нормы;
  • Если не произведены все взносы в уставной капитал (актуально для ООО);
  • Если в отношении компании инициирована процедура банкротства.

Если же компания всё равно начислила и выплатила дивиденды в таких обстоятельствах, любой акционер может подать на нее в суд и опротестовать решение.

Чтобы получать дивиденды, необходимо стать владельцем акций компании, на выплату по которым вы рассчитывайте. Ознакомьтесь с алгоритмом приобретения ценных бумаг.

Сколько раз в год начисляется прибыль

Алгоритм, как начисляются и выплачиваются дивиденды, прописан в Уставе и дивидендной политике предприятия. Чаще всего за базу для расчета размера выплат берется чистая прибыль – доход, «освобожденный» от обязательных платежей, штрафов и налогов. Расчет прибыли может производиться по-разному: по РСБУ или МФСО. Для инвесторов большее значение имеет отчет МФСО.

Какую именно часть прибыли акционеры направят на прибыль, решается собранием. Обычно это не меньше 30%. При этом государственные корпорации обязаны направлять на эти цели не менее 50% чистой прибыли. Остальная нераспределенная часть дохода используется для улучшения финансового состояния компании и для внутренних инвестиций.

Прибыль конкретного инвестора зависит от числа акций, которыми он владеет, от их статуса. Обладателям привилегированных акций предприятия перечисляют деньги в первую очередь. Дивидендный доход по префам не может быть ниже, чем по обыкновенным. В ряде политик закреплено, что доход этому типу акций является фиксированным, например, 15% от стоимости акции или 10% от прибыли предприятия.

Если особая ставка за префами не закреплена, акционеры получат одинаковую прибыль по всем видам бумаг. Если правление примет решение не распределять прибыль, владельцы привилегированных акций не получат дивиденды.

Существует несколько правил, по каким акциям выплачиваются дивиденды. Главное – они должны принадлежать своим владельцам, т.е. должны быть оплачены ими. При этом дивиденды не платятся по следующим категориям ценных бумаг:

  • Не эмитированным;
  • Числящимися на балансе предприятия по решению членов правления;
  • Выкупленными по требованию собрания акционеров;
  • Поступившими на баланс предприятия из-за их неоплаты покупателем.

Таким образом, дивиденды платятся только по тем бумагам, которые выпущены в свободное обращение и находятся на руках у аукционеров и держателей долей в уставном капитале.

Узнать о ближайших закрытиях реестра и о выплатах дивидендов вы можете с помощью календаря инвестора у вашего брокера (например, БКС) или на официальном сайте компании-эмитента акций

Как часто происходят выплаты

Инвесторам, желающим зарабатывать на дивидендных акциях, необходимо узнать не только, как часто выплачиваются дивиденды, но и какие операции предшествуют выплатам, чтобы успеть приобрести нужные эмитенты.

Алгоритм утверждения дивидендов таков:

  • Закрытие реестра участников годового или внеочередного собрания. Для того, чтобы проать за предложение совета директоров о выплате дивидендов, необходимо стать владельцем акций до этого срока и подать заявку на участие в работе совета.
  • Проведение самого собрания, на котором оглашаются финансовые итоги года и определяются все ключевые моменты, связанные с дивидендами. Собрание обычно проводится в течение дня.
  • «Отсечка». Для того, чтобы получить причитающиеся ему выплаты, инвестор должен купить акции заранее, и в день закрытия реестра они должны значится на его счете репо. Нужно учесть, что в России принят режим торгов Т+2, это значит, что бумаги зачисляются на счет только через два дня после сделки.
  • Выплата дивидендов. Она должна производиться в срок не позже 30 дней с момента закрытия реестра.

Для получения выплат инвестору не обязательно владеть акциями на дату их проведения, сразу после «отсечки» он может продать ценные бумаги. Котировки после перечисления дивидендов обычно падают на равную выплатам величину — целесообразно держать акции до достижения ими оптимальной цены.

Особенности распределения дивидендов в ООО

Правом выплачивать вознаграждение держателям ценных бумаг наделены акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью. Дивидендом считается распределенная прибыль сообразно доле владения ценными бумагами.

В том, как выплачиваются дивиденды в ООО, имеются свои особенности:

  • Закон не запрещает выплачивать учредителям вознаграждение непропорционально долям, которыми они владеют. Однако в таком случае они не считаются дивидендами и облагаются налогом по иной схеме.
  • Законодательство об ООО не включает в себя такое понятие, как чистая прибыль. Поэтому для расчета берутся данные из бухучета. В качестве базы для исчисления дивидендов берется нераспределенная прибыль – доходы от всех видов деятельности за вычетом налогов, штрафов и обязательных платежей.
  • Уведомление о дате собрания должно быть разослано всем заинтересованным лицам минимум за 30 дней до его организации. Наличие или отсутствие учредителей на встречи не влияет на возможность выплаты им дивидентов.

В ООО дивиденды выплачиваются учредителям общества. Порядок и сроки выплат регулируются Федеральным Законом и Налоговым Кодексом

Перечисления учредителям

Часто возникает вопрос, как выплачиваются дивиденды учредителям. Алгоритм действий здесь такой же, как при перечислении вознаграждения акционерам:

  • На общем собрании бухгалтер отсчитывается о доходах и расходах фирмы за отчетный период, представляет сумму нераспределенного дохода;
  • Собрание решает, какая часть «нераспределенки» направляется на выплаты дивидендов, какая – на инвестиции, а какая выплачивается в виде дополнительных бонусов учредителям;
  • Окончательное решение принимается методом простого большинства и закрепляется протоколом;
  • Руководство фирмы издает приказ о перечислении дивидендов;
  • В день выплат бухгалтер переводить дивиденды учредителям и одновременно удерживает налог.

На общем собрании может решаться вопрос о включении в число учредителей новых лиц и исключении действующих. Для ООО это частая практика. При единогласном согласии всех участников собрания можно не вносить изменения в Устав, ограничившись корпоративным договором.

Налогообложение

Организация, платящая дивиденды, является налоговым агентом, поэтому на ее плечи возлагается задача по удержанию фискальных взносов. Вне зависимости от того, сколько раз выплачиваются дивиденды, компания удерживает с этих выплат налог:

  • 13% – для физических и юридических лиц, являющихся налоговыми резидентами нашей страны;
  • 15% – для иностранных лиц и компаний.

Такой ставкой облагаются любые дивиденды – годовые и промежуточные, а также дополнительные. К исчисляемому фискальному взносу не применяются никаких налоговые послабления и вычеты. Специальный льготный налоговый режим предусмотрен только для одной категории держателей – юридических лиц, которым принадлежит более 50% уставного капитала.

Перечисление дивидендов на счета брокеров для дальнейшего распределения выплат компания осуществляет уже после изъятия налогов. Таким образом, если размер дивиденда составляет, к примеру, 10 рублей на одну акцию, инвестор получить по факту 8 рублей 70 копеек.

Акционерное общество или ООО, удержавшее налог с дивидендов, перечисляет его в бюджет не позже следующего рабочего дня.

Заключение

Как выплачиваются дивиденды — порядок, сроки, суммы — зависит от организационной формы предприятия и его экономической деятельности.

Но вне зависимости от того, какая фирма перечисляет выплаты – акционерное общество или ООО – алгоритм примерно одинаков: назначается дата собрания, на собрании акционеры и учредители решают, когда будет выплата и сколько получит каждый держатель ценной бумаги. Собрание вправе не распределять прибыль, а пустить на инвестирование в компанию.

Для получения дивидендов необходимо владеть акцией или долей в уставном капитале на дату закрытия реестра. Перечисление оформляется путем перевода на расчетный либо брокерский счет. Возможны выплаты в натуральном виде.

Источник: http://IQinvest.one/kak-vyplachivayutsya-dividendy.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть