Упрощенная система налогообложения для ИП

Содержание

УСН: 6 или 15 процентов в 2018 для ИП?

Упрощенная система налогообложения для ИП

Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2018 году для ИП наиболее посильны и выгодны.

Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально.

Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.

Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.

  • Штат не более 100 сотрудников.
  • Годовой доход до 60 млн. руб.
  • Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.

С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.

Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.

Варианты налога для ИП по упрощенке

Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.

УСН 6 процентов

Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.

С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.

УСН 15 процентов

Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы.

В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%.

Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.

Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.

Какой вариант УСН выбрать ИП в 2018 году?

Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.

  • УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
  • УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.

В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Как и когда платить УСН

Расчет и уплата УСН для ИП в 2018 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.

  • До 25 апреля – за первый квартал.
  • До 25 июля – за первое полугодие.
  • До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
  • До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2018-го платится УСН за 2017г.)

За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.

Расчет налогов для ИП по упрощенке

Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие  на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.

В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы.

Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то  в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары.

То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.

Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате

Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.

  • УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
  • УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).

Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.

Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:

Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал)  Х  6%  — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2018 г. 6 997,50 руб.).

90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.

При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН  (до 30 апреля).

Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?

УСНО предусматривает минимум отчетности.

Для ИП без работников

  • Декларация по УСН  — до 2 мая 2018г. за 2017-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — тут;
  • Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).

Для ИП с сотрудниками

В налоговую:

  • Декларация по УСН до 2 мая 2018-го за 2017-й;
  • Отчет о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (до 20 января);
  • Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
  • 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
  • 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).

В ПФР:

  • СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

В ФСС:

  • Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.

У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.

Способы передачи отчетности

Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно.

Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем.

Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.

Чем выгодны налоги по УСН в 2018 году для ИП?

Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.

  • Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро  и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
  • По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
  • При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
  • По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
  • ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
  • В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
  • Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
  • Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
  • Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.

Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.

(13 голос., 4,40 из 5)

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/nalogooblozheniye/usn-dlya-ip.html

Упрощенная система налогообложения ИП: требования, схема расчетов, правила перехода

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения ИП: понятие УСН + список требований к предпринимателям, использующим «упрощенку» + схема расчета налогов и сроки их оплаты для ИП на упрощенной системе налогообложения + правила перехода на УСН.

Упрощенная система налогообложения для ИП пользуется гораздо большей популярностью, нежели прочие налогооблагаемые режимы. Об этом свидетельствует простая статистика: только в 2017 году среди 5 миллионов предпринимателей 3 миллиона использовали УСН.

Сами бизнесмены объясняют свой выбор тем, что «упрощенка» — так ее называют в народе – имеет не только небольшую налоговую нагрузку, но и позволяет легко вести налоговый учет.

За что же придется платить тем, кто выбрал упрощенную систему, и какой налоговый процент она предполагает? Вы узнаете прямо сейчас.

Упрощенная система налогообложения для ИП: что это за режим, и кто вправе его применять?

На территории Российской Федерации предприниматели для ведения своей деятельности могут выбрать один из 5 налогооблагаемых режимов.

Одним из таких режимов является упрощенная система налогообложения или, как называют ее сокращенно, УСН.

УСН или «упрощенка» – это наиболее популярный налогооблагаемый режим, название которого говорит само за себя. Он предполагает простоту ведения отчетности и учета, а также небольшие ставки налогов, благодаря чему на этом варианте так часто останавливаются при выборе системы налогообложения.

Данной системе налогообложения во второй части Налогового Кодекса России посвящена отдельная глава, которая содержит всю информацию о налогоплательщиках и самих налогах в рамках режима (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d29da7b903e5cc351ee08a2f
10414ccee3c12bad)

Применять для своей деятельности упрощенный режим могут как организации, то есть, юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Не используют данную систему только для организации крупного бизнеса. Она подходит исключительно для малого и среднего предпринимательства.

Наиболее широкое применение упрощенная система налогообложения нашла, конечно же, в области ИП, так как юридические лица часто основывают более крупный бизнес. К тому же, организации, использующие УСН, имеют ограничения относительно доли других организаций в своей собственной и множество прочих требований.

Для ИП ограничений в использовании УСН гораздо меньше, но они весьма значимы.

Основными критериями, которые позволяют использовать «упрощенку» для своего бизнеса, являются следующие:

Количество сотрудниковДоход предприятияОстаточная стоимость
Не более 100 человек Менее 150 млн. руб. Менее 150 млн. руб.

Данные требования касаются непосредственно масштабов и стоимости бизнеса. Но есть и прочие требования к применению упрощенного режима, и заключаются они в виде предпринимательской деятельности, которую ведет ИП.

Так, переходить на упрощенную программу налогообложения не могут те ИП, которые:

  • Производят спиртные напитки, табачные изделия, а также прочие подакцизные товары.
  • Занимаются добычей полезных ископаемых (помимо общераспространённых, список которых утверждается в каждом отдельном регионе).
  • Являются нотариусами, адвокатами.
  • Развивают игровой бизнес, ломбарды.
  • Уже являются предпринимателями, использующими ЕСХН (сельхоз производители).

Если вы, как будущий или уже существующий владелец бизнеса, не нарушаете ни одного из вышеприведенных требований, это значит, что вы можете для ведения своей деятельности использовать упрощенную систему налогообложения ИП.

Какие преимущества вы от этого получаете?

Когда вы используете УСН в качестве режима налогообложения, вам не понадобится раз в квартал сдавать отчетность и платить множество налогов.

Те ИП, которые работают на «упрощенке» освобождаются от налогов:
На доходы физических лиц (подразумевается доход от предпринимательской деятельности). На имущество физических лиц (имущество, используемое для предпринимательства). На добавленную стоимость (исключение составляет только НДС, который уплачивается при ввозе товаров на таможне, и при выполнении договоров: товарищества и доверительного управления имуществом).

В конечном счете, все, что остается уплатить индивидуальному предпринимателю – это налог от ведения своей деятельности, а также так называемые «зарплатные налоги» — взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование работников.

Именно это небольшое количество налогов, которые должен уплачивать ИП, и являются тем ключевым преимуществом, которое ждет всех предпринимателей на УСН.

Но эти преимущества легко потерять, если сумма вашего дохода превысит максимально допустимый предел, поэтому о требованиях для работы на УСН важно помнить всегда.

Сколько и как часто нужно платить, находясь на упрощенной системе налогообложения?

Оговоримся сразу: помимо того, что платить налогов на УСН индивидуальному предпринимателю понадобится немного, так еще и делать это нужно будет нечасто.

Вообще, упрощенная система налогообложения для ИП упрощена настолько, что даже бухгалтерскую отчетность им вести не нужно. Бухгалтерским учетом на УСН занимаются только организации. ИП, в свою очередь, ведут только налоговый учет, который состоит в ведении Книги учета доходов и расходов или, сокращенно, КУДиР.

Налоговая декларация подлежит сдаче только один раз в год, точнее, за один налоговый период, который равен календарному году. Подавать эту декларацию можно только до 30 числа месяца апреля следующего года после налогового периода.

Но такое требование не означает, что на протяжении года вы не будете больше ничего платить. Все ИП, работающие на «упрощенке», обязуются каждый отчетный период (приравнивается к одному кварталу) проводить авансовые платежи, которые исчисляются нарастающим итогом с начала года.

Вносить авансы можно не позднее, чем спустя 25 дней после окончания каждого квартала, то есть, отчетного периода.

А теперь поговорим о самом важном – сколько составляет налоговая ставка на УСН?

Ответить сразу на этот вопрос не выйдет, так как упрощенная система налогообложения ИП может иметь разные объекты налогообложения – величины, из которых будет исчисляться налог.

Ими могут быть два объекта: доходы и разница между расходами и доходами.

Формула, по которой будет исчисляться налог, выглядит следующим образом:

Если мы говорим об объекте налогообложения в виде доходов, то ставка будет равна 6%. Сумма налога будет вычислена так: доходы предпринимателя * 6%.

Но не для всех регионов РФ актуальна цифра в 6%. Законодательство предусмотрело право регионов снижать её до 1-5% (варьируется значение, исходя из того, о каком именно бизнесе идет речь).

А вот для «доходы-расходы» ставка составит 15%, что на порядок выше предыдущей в силу того, что здесь сумма налога будет исчислена только от разницы между прибылью и расходами. Но и эта ставка может быть уменьшена в отдельных регионах до 5%.

Чтобы посчитать ее, достаточно воспользоваться формулой: разница между доходами и расходами * 15%.

При этом, и в том, и в другом случае не забывайте про социальные взносы, которые равны примерно 30%.

Подать декларацию, воспользовавшись этими формулами, кажется весьма просто. Но так ли это на самом деле, и как рассчитать еще авансовые платежи?

Рассмотрим на примерах каждой из налоговых баз.

Пример 1. Объект «доходы»

Предположим, что вы – ИП, который пока работает самостоятельно, не привлекая сотрудников.

Ваш доход за кварталы составил следующие суммы:

  • 1 квартал – 120 тыс. руб.
  • 2 квартал – 210 тыс. руб.
  • 3 квартал – 160 тыс. руб.
  • 4 квартал – 200 тыс. руб.

За 1 квартал вы заплатите аванс на сумму, которую весьма просто рассчитать: 120 000 * 6% = 7 200 руб.

За полугодие порядок исчисления несколько изменится: (120 000 + 210 000) * 6% = 19 800 руб., из которых 7 200 вы уже заплатили, то есть, 19 800 – 7 200 = 12 600 руб.

За 9 месяцев: 490 000 * 6% — 7 200 – 12 600 = 9 600 руб.

После 4 квартала и по завершению года, ИП нужно уже подавать декларацию и доплатить оставшуюся сумму: 690 000 * 6% — 29 400 = 12 000 руб.

Пример 2. Объект «доходы минус расходы»

Для примера возьмем те же числа, только добавим к ним недостающее число – сумму расходов:

КварталДоходыРасходы
1 120 тыс. руб. 70 тыс. руб.
2 210 тыс. руб. 150 тыс. руб.
3 160 тыс. руб. 90 тыс. руб.
4 200 тыс. руб. 170 тыс. руб.

Перейдем к подсчетам.

За 1 квартал, чтобы рассчитать сумму налога, найдем разницу между доходами и расходами: 120 000 – 70 000 = 50 000. Теперь умножим налоговую базу на ставку и получим величину налога: 50 000 * 15% = 7 500 руб.

Полугодие посчитаем, как и в предыдущем случае. Сперва суммируем доходы и расходы, потом узнаем разницу между суммами и вычтем налог с учетом оплаты предыдущего: (120 000 + 210 000) – (70 000 + 150 000) = 110 000 * 15% = 16 500 – 7 500 = 9 000 руб.

9 месяцев: (120 000 + 210 000 + 160 000) – (70 000 + 150 000 + 90 000) = 180 000 * 15% = 27 000 – 7 500 – 9 000 = 10 500 руб.

4 квартал будет рассчитан так же, как и все предыдущие и уплачен в качестве недостающей суммы к концу года: 690 000 – 480 000 = 210 000 * 15% = 31 500 – 27 000 = 4 500 руб.

Как видим, рассчитать сумму налога для ИП на упрощенной системе вовсе не сложно даже с учетом авансовых платежей.

Достаточно лишь быть внимательными и помнить о том, что проводить авансовые платежи нужно не позднее 25-го апреля, июля и октября каждого года после окончания отчетного периода.

Сама же налоговая декларация имеет унифицированную форму для ИП, которую можно подать только до 30 апреля каждого года.

Упрощенная система налогообложения для ИП.

Как выбрать систему налогооблажения? Процедура перехода.

Как начать использовать упрощенную систему налогообложения ИП для ведения своего бизнеса?

Если по всем критериям упрощенная система подходит для вашей предпринимательской деятельности, то можно переходить на нее одновременно с постановлением на учет в качестве ИП.

Является ли ИП юридическим лицом или физическим: 8 отличий

Для этого вам нужно будет к списку документов приложить также и заявление, в котором вы укажете, что хотите применять для своего бизнеса упрощенную систему налогообложения.

Данное заявление, а точнее уведомление, имеет специальную форму, которую вам и нужно будет заполнить:

Если, скажем, вы просто не приложили указанное уведомление к пакету документов в ИФНС, то в вашем распоряжении есть еще 30 календарных дней для того, чтобы обдумать этот вопрос и уведомить уполномоченный орган о своем решении.

Для этого вам снова-таки нужно будет направить приведенное уведомление. Ответа из ИФНС по данному вопросу ждать не нужно, достаточно только уведомить ее о своем переходе на «упрощенку».

В процессе предпринимательской деятельности поняли, что использовать выбранный вами режим не рационально и вы хотите заменить его на УСН?

Вы имеете полное право отказаться от используемого режима и подать уведомление об использовании «упрощенки». Не забудьте только направить прежде в ИФНС по месту вашего жительства уведомление о своем решении.

Но одного решения и желания мало. Здесь важно соблюдать некоторые правила. Основное из них состоит в том, что переходить с режима на режим можно только по окончанию налогового периода, то есть, календарного года. При этом, уведомить уполномоченный орган вы обязаны до последнего числа декабря текущего года.

Эти же правила касаются и тех ИП, которые желают изменить только объект налогообложения.

Если, к примеру, ранее вы использовали в качестве налоговой базы одну величину (например, доходы), то для того, чтобы начать использовать другую базу, вы должны будете уведомить об этом службу не позднее последнего дня декабря текущего года.

При желании вы также сможете изменить упрощенную систему налогообложения на другую, но только после окончания календарного года.

Перестав использовать однажды упрощенный режим и выбрав какой-нибудь другой, вы сможете при желании вновь вернуться на УСН, но только спустя год после отказа от «упрощенки».

Все подробности условий перехода и применения УСН для своего бизнеса содержатся также в Налоговом Кодексе:

Подводя итог сказанному, стоит отметить, что упрощенная система налогообложения для ИП – это оптимальный вариант, если речь идет о малом или среднем бизнесе.

Также упрощенная система подходит начинающим предпринимателям, которые пока не в силах платить большие налоги и не имеют достаточного опыта в ведении отчетности. Если вид вашей предпринимательской деятельности позволяет вам использовать именно «упрощенку», то стоит задуматься о ее применении при ведении собственного бизнеса.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/ip/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-ip.html

Преимущества упрощенной системы налогообложения для ИП. Виды, документация и способ перехода на упрощенку

Упрощенная система налогообложения для ИП

Выбор системы налогообложения следует сделать до начала регистрации в качестве ИП. Упрощенная система налогообложения для ИП выступает наиболее популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов. Она предусматривает для ИП возможность по облегченной схеме вести бухгалтерию и налоговый учет. И, что немаловажно, при этом не обязательно иметь специальное профильное образование.

Что являет собой УСН

Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?

Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:

  • НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
  • НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ);
    налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП).
  • Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.

Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):

  1. «Доходы» — ставка налога 6%;
  2. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).

Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».

Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:

  • расход на покупку должен быть оплачен целиком;
  • основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
  • регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).

Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.

Кассовая дисциплина ИП на УСН

Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.

По крайней мере, именно так все происходило до 1.06.2014 г., пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.

Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.

Документация ИП на УСН

На сегодняшний день в преддверии 2015 года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:

  • заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
  • при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).

ИП на УСН 6% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.

ИП на УСН 15% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
  • справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
  • индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
  • отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.

Оплата налога ИП на УСН

ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.

Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.

Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.

Как ИП перейти на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.

Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.

ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).

Налогоплательщики, которые перешли с УСН на другой режим налогообложения могут опять совершить переход на упрощенку не ранее чем через 12 месяцев после того, как ими было утрачено право использования упрощенки.

Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/osobennosti-uproshhennoy-sistemyi-nalogooblozheniya-dlya-ip-kak-pereyti-na-uproshhenku.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.