Срок уплаты земельного налога в 2018 году

Содержание

Земельный налог в 2018 году – размер, порядок и срок уплаты

Срок уплаты земельного налога в 2018 году
Каждый собственник обязан уплачивать налоги за землю, даже если она взята в бессрочное пользование или получена на праве наследования.

Размер земельного налога, как и иных взносов по недвижимости, был пересмотрен в последние годы в сторону увеличения.

Таким образом, на государственном уровне решается проблема пополнения местных бюджетов. Налоговые отчисления по имеющимся участкам разнятся от региона к региону, ориентируясь на уровень доходов налогоплательщиков и общую экономическую ситуацию в области.

Понятие земельного налога

Земельными налогами считают взносы, которые обязаны ежегодно выплачивать юридические и физлица, имеющие участки земли в собственности или бессрочном владении. Они действуют на территории всей Российской Федерации по отношению к участкам, расположенным в пределах муниципального образования.

Оплачивать взносы за эксплуатацию предоставленных государством территорий следует один раз в год. Налог взимается за прошедший календарный год в текущем периоде. Его размер оговаривается нормативными документами, принятыми региональными органами власти.

Вносимые налоговые отчисления полностью идут в местный бюджет и формируют значительную его часть. В 2018 году размер отчислений существенно вырос, что позволит получить больший приток денег в региональные бюджеты, что должно серьезно улучшить ситуацию с развитием регионов.

Местные власти имеют право варьировать процент отчислений, но привязаны к значениям, принятым на федеральном уровне.

Объект налогообложения

Налоговый кодекс РФ главой 31 регламентирует правила удержания земельного налога. В соответствии со статьей 389 объектами налогообложения являются участки, которые располагаются в пределах субъектов федерации, где введен и действует земельный налог.

Объектами налогообложения признаются следующие участки:

  1. Зарегистрированные по праву собственности.
  2. Оформленные в бессрочное владение.
  3. Полученные в наследство.

Освобождение от взимания ежегодной платы действует для наделов, которые:

  1. Изъяты из общего оборота по законодательным нормам РФ,
  2. Ограничены в обороте, по причине признания их объектами культурного или археологического наследия. Это, прежде всего все участки, внесенные в Перечень всемирного наследия, заповедные зоны, археологические памятники, музеи-заповедники и иное.
  3. Входят в состав лесного фонда.
  4. Расположены под водными объектами.
  5. Находятся под многоквартирными домами.

Не надо платить и тем лицам, которые пользуются выделенными участками безвозмездно или по договору аренды.

Законодательство

Земельный налог считается местным налогом, но регулируется он как федеральными, так и региональными законодательными нормами. Существующий порядок его исчисления был принят 1 января 2005 года.

29 ноября 2004 года в Налоговый кодекс РФ на основании Федерального закона №141-ФЗ была введена глава 31.

Ранее данный вид налогообложения также существовал, но регулировался он Законом РФ №1738-1 «О плате за землю», изданного 11 октября 1991 г.

30 сентября 2017 г. Федеральным законом №286-ФЗ был введен новый порядок расчета ежегодных отчислений. Он установил порядок перехода от одной системы подсчета к другой, в ФЗ прописаны правила исчисления земельного налога на 2018-2020 гг. Федеральный закон №286-ФЗ внес такие изменения:

  1. Расчет впредь будет основываться на кадастровой стоимости участка.
  2. Размер кадастровой цены зависит от множества факторов, в том числе от разновидности надела.
  3. При установлении цены ориентироваться будут на сведения, указанные в Налоговой инспекции и ЕГРН.
  4. Сумма взносов разнится для физических и юридических лиц.
  5. Конечная сумма налогообложения зависит от наличия у субъекта льгот или их отсутствия.

Обратите внимание, что пенсионеры не являются льготной категорией и не могут рассчитывать на частичную оплату взносов.

Федеральное

Федеральные законодательные нормы регулируются, прежде всего, Налоговым кодексом РФ. Этот нормативный документ является основополагающим, но действует наряду с иными правовыми актами, имеющими федеральное значение.

Москва и Санкт-Петербург считаются городами федерального значения, земельный налог в них рассчитывается исходя из главы 31 НК РФ. Порядок его исчисления, а также сроки уплаты взносов, регулируются Налоговым кодексом.

Федеральное налогообложение наделов земли подразумевает применение льгот по отношению к налогоплательщикам. Основания для их представления, а также порядок их применения и размер льгот, оговаривается нормативными актами представительных органов муниципальных образований.

Региональное

Несмотря на то, что основополагающим нормативным документом в начислении земельного налога считается НК РФ, сами взносы относятся к местным.

Региональные власти вправе, руководствуясь федеральными законодательными нормами, устанавливать свои правила, по которым будут исчисляться указанные взносы.

Этот подход широко практикуется, а налоговые ставки носят индивидуальный характер, так как каждый регион имеет свои экономические показатели по уровню жизни населения и его платежеспособности.

Увеличение местных бюджетов должно осуществляться поэтапно, не нанося урон благосостоянию проживающих в нем лиц. К тому же региональные органы власти обязаны учитывать максимальные ставки, которые предусмотрены в НК РФ и Федеральном законе №286-ФЗ.

Введение земельного налога, как и его отмена, производится в соответствии с нормативно-правовыми актами, изданными на региональном уровне. Местные власти могут расширять перечень льгот и физических лиц, подпадающих под их действие.

Круг плательщиков

Субъектами налогообложения, в соответствии со статьей 388 НК РФ считаются юридические и физ. лица, которые имеют земельные наделы по праву:

  1. Собственности.
  2. Бессрочного пользования.
  3. Пожизненного наследуемого владения.

В круг плательщиков не входят физические и юридические лица, которые владеют участками по следующим основаниям:

  1. На правах безвозмездного пользования – срочного и бессрочного.
  2. По заключенным договорам аренды земли.

Наделы, которыми обладают паевые инвестиционные фонды, оплачиваются управляющими компаний. А сам налог выплачивается за счет имеющегося в распоряжении фонда имущества.

Налоговая ставка

Земельный налог имеет федеральное значение, но устанавливается региональными властями.

Местные органы самоуправления при определении размера отчислений должны учитывать региональные особенности и потребности, а также ограничения, установленные на федеральном уровне.

Существуют максимальные показатели налоговых ставок, применяемых в данном случае, которые нельзя увеличивать по собственному усмотрению, а вот уменьшить указанные цифры разрешается.

Земельные взносы делятся на две категории, исчисляемые по ставке:

  • 0,3% от кадастровой стоимости;
  • 1,5% от указанной суммы.

К первой категории относят следующие участки:

  1. Земли сельхозназначения и наделы, которые входят в состав аналогичных зон и используемых по их прямому назначению.
  2. Занятые жилыми объектами недвижимости или коммунальными постройками, а также наделы, которые предназначены под жилищное строительство.
  3. Дачные и садовые участки, а также наделы, предназначенные для животноводства и иного подсобного хозяйства.
  4. Используемые для обороны страны, обеспечения ее безопасности и для удовлетворения таможенных нужд.

Иные объекты, не вошедшие в перечисленные пункты, облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости надела. Региональные власти могут уменьшить размер взносов до 0,1%, как и применять дифференцированный подход к начислению взносов.

При таком расчете учитывается множество факторов – назначение земли, ее местоположение и категория. При отсутствии нормативного документа, регулирующего размер налоговых ставок в данном субъекте федерации, ориентироваться следует на ставки, установленные на федеральном уровне.

Узнавать, сколько конкретно придется заплатить надо в ИФНС по месту регистрации земли.

Сроки уплаты

Срок внесения земельного сбора для физических лиц определен на федеральном уровне до 1 декабря. Обратите внимание, что подразумевается выплата суммы за предыдущий год, а не текущий. Налогоплательщик обязан внести рассчитанную сумму сбора не позднее 30 ноября.

Указанный срок, является крайним, но местные власти самоуправления могут устанавливать иные сроки, но не позже указанной даты. Если региональными нормативными актами не предусмотрены сроки уплаты налоговых взносов, то ориентироваться следует на статью 397 НК РФ.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог, указанный в полученном уведомлении. Расчет суммы производится налоговыми специалистами, а сведения о ней могут быть получены по почте или в электронном виде при регистрации на портале Госуслуг.

В случаях, когда владелец получил надел в прошлом году, и он находится у него в собственности менее 12 месяцев прошедшего периода, сумма взносов рассчитывается только за фактическое владение, а не за общий налоговый год.

Лица, имеющие право на льготы

Некоторые группы налогоплательщиков могут рассчитывать на льготное исчисление удерживаемых взносов. Льготы делятся на федеральные – положенные всем проживающим в РФ людям, и региональные, которые действуют в пределах одного региона.

На федеральном уровне полностью освобождены от налоговых платежей за имеющиеся земельные наделы лица, входящие в состав малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока. Земли, которые используются данные народностями для проживания, полностью освобождаются от уплаты взносов. Это сделано с целью сохранить их традиции, устои и сложившийся образ жизни.

Также существуют льготы федерального уровня, которые позволяют значительно сократить сумму сборов. Указанные категории лиц имеют право на уменьшение налоговой базы, принимаемой к расчету, на 10 000 рублей:

  1. Герои России и СССР.
  2. Кавалеры ордена славы.
  3. Инвалиды и ветераны боевых действий.
  4. Пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС.
  5. Инвалиды 1 и 2 группы.
  6. Инвалиды детства.
  7. Участники испытаний ядерного оружия и ликвидаций последствий ядерных установок.
  8. Люди, которым диагностирована лучевая болезнь или установлена инвалидность, полученная при испытании ядерных установок, ядерного оружия или космической техники.

Региональные власти могут устанавливать свои льготы.

Они считаются законными, если прописаны в нормативных документах местного значения. Ярким примером региональных льгот является уменьшение взносов для людей, находящихся на пенсии по возрасту. Чаще всего льготы также распространяются на малоимущих граждан и на многодетные семьи.

Неуплата налога

Уплата налогов является обязанностью, а не правом, поэтому самостоятельно принимать решение об отказе во внесении средств за имеющиеся наделы преследуется по закону.

Обратите внимание, что человек, который попал в льготную группу, обязан самостоятельно заявить о праве на ее получение. Для этого необходимо обратиться с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по месту нахождения земли. Только после подтверждения принадлежности к льготной категории при расчете земельного налога данный факт будет учтен.

Неуплата взносов по земельному налогообложению может быть умышленной или неумышленной. От формулировки напрямую зависят штрафные санкции, применяемые к налогоплательщику.

Последствия

Законодательство РФ налагает на налогоплательщиков определенные обязанности, соблюдать которые надо неукоснительно. Недоимка налога, является неисполнением возложенных обязанностей и влечет за собой определенные санкции. Согласно статье 122 НК РФ, при полной или частичной неуплате налогов к неплательщику применяются штрафы в размере 20% от размера невыплаченной суммы.

Начисление штрафов и пеней за задолженность производится следующим образом:

  1. При своевременном оповещении налогоплательщика, а именно за 30 дней до крайней даты выплаты, пеня начисляется со дня, следующего за указанной датой.
  2. Если квитанция пришла позже, чем за месяц до конечного срока, то отсчет начисления пени начинается после того, как положенные 30 дней истекут.

Штраф должен исчисляться единовременно, а пеня за каждый день просрочки.

Обратите внимание, что авансовые платежи до получения извещения за текущий период делать не стоит. Даже имея на руках прошлогоднюю квитанцию. Это связано с тем, что сумма к уплате или реквизиты могут поменяться, и вы можете заплатить не на тот счет.

Источник: https://pravo.estate/nalogi/zemelnyi/

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018 году

Срок уплаты земельного налога в 2018 году

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Кто обязан платить ЗН, и кто освобожден от его оплаты

Всех налогоплательщиков сбора на землю можно разделить на 2 группы:

  1. Физические лица – сюда относятся владельцы отдельных участков и индивидуальные предприниматели.
  2. Юридические лица – к этой категории относятся разные организации и коммерческие структуры.

Каждая из этих групп имеет часть лиц, кто не платит земельный налог, или платит по льготным тарифам.

Организации, которые сюда относятся, можно разделить по типам и направлениям их деятельности:

  • социальная сфера;
  • религиозное направление;
  • наука;
  • исследовательские, опытные, научные учреждения;
  • бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ.

Все они полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Уточнить подробности этого списка можно в ФНС.

А также не облагается налогами земля:

  • находящаяся в аренде или в срочном пользовании;
  • которая входит в водные и лесные фонды РФ;
  • с расположенными на ней объектами культуры, истории, науки;
  • изъятая из оборота (заповедники, парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).

Следующая группа – это категория граждан, которая по законам РФ освобождена от уплаты налога на землю или делает это по сниженным тарифам. Сюда относятся:

  • герои СССР;
  • пенсионеры – участники военных действий;
  • пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ;
  • лица, начавшие заниматься сельскохозяйственной деятельностью, им позволено не вносить взносы за землю первые 5 лет.

Как узнать величину налога на землю

Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:

  • кадастровой стоимости территории;
  • налоговой ставки на землю для конкретного региона;
  • наличия или отсутствия льгот у владельца;
  • других факторов – доли владения участком, времени его использования.

Ставки по земельному налогу

Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.

Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

  • 0,3% от величины кадастровой стоимости – т. н. пониженная ставка. Применяется только к конкретно обозначенным законодательством типам земель – с/х участки, подсобные хозяйства, садовые товарищества, а также территории, предназначенные для строительства жилых домов, коммунальных комплексов (п.3 ст.394);
  • 1,5% от общего размера кадастровой стоимости – ставка, применяемая для всех других типов земель.

Узнать ставку налога на землю конкретно для своего региона можно, посетив официальный сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ или непосредственно отведав местное отделение налоговой службы. Например, налоговая ставка для подсобного хозяйства для примера с Санкт-Петербургом, рассмотренного здесь, будет 0,042%:

То есть в строке поиска нужно ввести тип земель, выбрать категорию плательщиков и система покажет вам нужную ставку.

Расчет земельного налога

Вопрос как рассчитать земельный налог чуть ли не самый популярный по данной теме. Окончательный расчет проведут местные органы управления после обращения к ним. А сейчас вы самостоятельно можете вычислить сумму для уплаты взноса на землю по следующим формулам.

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ

где КС – кадастровая стоимость участка земли;Д – доля владения;НС – налоговая ставка на землю, конкретная для определенного региона;

КВ – коэффициент, который применяется при расчёте, если территория земли была в использовании не целое количество лет.

Некоторым категориям граждан предоставляются определенные льготы, при наличии таковых размер земельных налогов будет вычисляться по формуле:

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ-Л

где Л – льгота на земельный налог.

Примеры расчёта налога на землю

Для наглядности рассмотрим несколько примеров, как правильно рассчитать налог на землю с помощью данной формулы. Допустим, некий гражданин является владельцем с правом собственности определенной территории земли Санкт-Петербургской области, налоговая ставка для которой установлена – 0,3%, а кадастровая стоимость 2 млн рублей.

  • За целый год владения земельным участком он должен заплатить:ЗН=КС*НС=2 000 000*0,3%=6000 руб.
  • Если участок использовался неполный год, например, 6 месяцев, он уплатит налог на землю, сумма которого равна:ЗН=КС*НС*КВ=2 000 000*0,3%*0,5=3000 руб, где КВ=0,5=6/12.
  • Если он владеет только частью земельного участка, например, 1/3, то размеры налога на землю будут следующими:ЗН=КС*Д*НС*КВ=2 000 000*1/3*0,3%*0,5=1000 руб.

Чтобы узнать земельный налог за сотку, достаточно разделить общее начисление на количество соток.

Кто и когда может оформить льготы

Земельный налог, как и другие взносы граждан РФ, имеет четко прописанные льготные категории, которые позволяют некоторым группам лиц совершать оплату по меньшим тарифам.

Если говорить о физических лицах, то льготы полагаются:

  • инвалидам детства, а также I II групп;
  • инвалидам и ветеранам войны;
  • героям РФ и СССР;
  • участникам ликвидации чернобыльской аварии;
  • пенсионерам.

Что касается льгот на земельный налог для организаций, то они прописаны в ст.№395 НК РФ.

В НК РФ каждой из льгот приписан индивидуальный код, для упрощения заполнения налоговой декларации.

В чем суть льгот? Гражданам разрешено не платить налог, если площадь участка земли составляет 6 или меньше соток. Если больше 6, то от общей площади вычитается 6 соток, и платиться налог только за ту площадь земли, что осталась.

Для этого нужно представить соответствующие документы, что подтвердит право гражданина получить льготы.

Оформление льгот на уплату налога

Чтобы получить полагающиеся от государства скидки, нужно написать заявление о предоставлении льгот по земельному налогу, где указать следующую информацию:

  • код налоговой инспекции, к которой относится земельный участок налогоплательщика;
  • реквизиты владельца;
  • информация о земельном участке;
  • ИНН;
  • группа инвалидности (дополнительно представить документы, подтверждающие ее);
  • сам текст заявления с четко изложенной просьбой и причинами для предоставления льготы.

Скачать данный документ можно здесь – заявление на получение льгот.

Заявление можно представить лично, или через доверенное лицо. Используя другой вариант, нужно иметь доверенность, подтвержденную нотариусом.

Все об оплате земельных налогов

Тема, касающаяся оплаты земельных налогов, вызывает много вопросов. Самые распространенные из них:

Кому платить земельный налог? – Данные средства направляются в бюджет того региона, к которому принадлежит земельный участок.

Как платить налоги на землю? – Это можно сделать, посетив местную ФНС или же посредством интернета: через сайты ФНС, Госуслуг, Сбербанк онлайн или сервис Яндекс.Деньги. Подробнее об оплате читайте здесь.

Сроки, порядок и правила уплаты

Платить налоги на землю нужно в местном регионе, к которому территориально относиться земельный участок.

Источник: https://zemelnyj-nalog.com/

Земельный налог 2018 для юридических лиц и срок его уплаты

Срок уплаты земельного налога в 2018 году

» Налоги и вычеты » Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2018 году

5/5 (5)

Специалисты используют в качестве нормативного документа по земельному налогообложению Налоговый Кодекс в его главе 31. Именно в нем указаны юрлица, являющиеся плательщиками сбора.

Внимание! К последним относятся организации, имеющие зарегистрированное право на участки земли, которые находятся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

От уплаты земельного налога освобождены следующие организации:

  • использующие участок по договору аренды или безвозмездного срочного пользования;
  • если используемый участок входит в перечень земель, которые согласно ст. 389 НК не облагаются налогом.

Изменения в 2018 году

В 2018 году в земельное налогообложение было введено немало изменений, но ключевым считается изменение порядка расчетов.

Одно из таких изменений – ранее в основе расчета лежала балансовая стоимость участка, ныне же используют стоимость по кадастру. Основополагающую сумму налогообложения можно узнать на сайте Росреестра.

Измененные правила расчета вступили в силу в 2017 году, но только в 29 федеральных субъектах. Так сказать, проба пера, и, если она будет признана успешной, то на основе новых правил будет рассчитана наиболее оптимальная формула для последующих расчетов.

Специалисты признают, что предлагаемые принципы расчета земельного налога не идеальны. Поэтому в дальнейшим предполагается внесение дополнений и изменений. Но уже известно одно дополнение – ставка будет ежегодно увеличиваться в течение ближайших пяти лет. Так что к 2020 году мы получим окончательную сумму.

 Как составить доверенность в банк на представление интересов юридического лица?

Ставка налога для юридических лиц

Ставка формируется на основании нормативных актов муниципалитетов и выше установленных процентных показателей быть не может.

На 2018-2019 гг. она устанавливается в размере 0.3 процента для следующих категорий земель:

  • используемых под нужды сельского хозяйства;
  • на них расположены индивидуальные подсобные хозяйства, включая такие отрасли, как садоводство, огородничество и животноводчество;
  • те территории, на которых расположены объекты ЖКХ;
  • территории, используемые для обеспечения особых нужд. В список входят оборона, безопасность и таможенный контроль.

Важно! Но нужно знать, что указанное в документах целевое назначение земель должно соответствовать основной деятельности компании. Если же в целевом использовании территории возникли споры, то можно получить коды статистики, подтверждающие указанные сведения.

Важно. По всем земельным участкам, относящимся к иным категориям, налоговая ставка устанавливается в размере 1.5 процентов.

Кто дожжен оплачивать

К плательщикам земельных налогов в 2018 году относят юрлиц, предпринимателей и граждан, которые владеют земельными участками:

  • на правах собственности;
  • пользуются на постоянной бессрочной основе (аренды);
  • владеют на основании наследования.

Учтите! Также имеется список юрлиц, которым положены льготы:

  • организации религиозного характера;
  • компании, имеющие отношение к ФСИН РФ;
  • организации общественного характера, которые работают с инвалидами. Но при условии, что состав сотрудников компании не менее чем на 80 процентов состоят из самих инвалидов;
  • компании, по территории земель которых проходят автодороги общедоступного типа.

Также юрлица могут быть освобождены от уплаты налога на землю, если:

  • указанные территории изъяты из оборота согласно российскому законодательству. В пункте 4 ст. 27 Земельного Кодекса указано, что к вышеназванным землям относятся территории, находящиеся под объектами собственности федерального значения;
  • земельные участки, на которые законодательство России наложило ограничения в обороте. Полный список таких земель есть в пунктах 2-5 ст. 389 НК;
  • участки, сданные в аренду;
  • участок находится в безвозмездном срочном пользовании.

Необходимо помнить, что основой для расчета земельного налога для юрлиц в 2018 является кадастровая стоимость.

Посмотрите видео. Земельный налог: 

Куда нужно платить

Юр. лицо должно уплачивать данный налоговый сбор в налоговой по фактическому нахождению указанного участка.

Если же организация имеет несколько участков в разных территориальных единицах, то начисление и уплата налога происходит следующим образом:

  • исчисление производится по каждому участку отдельно. По ставкам, принятым в данном муниципалитете;
  • после того как сумма будет установлена, необходимо оплатить ее по месту нахождения конкретного участка.

В какие сроки должна произойти оплата

Налог обычно уплачивается раз в квартал, и сроки устанавливаются налоговой заранее. Но нередко установленные сроки могут по тем или иным причинам изменяться. Но бояться не следует, такие изменения не принципиальны и обычно выражаются в переносе даты платежа на несколько дней.

Запомните! При желании плательщик может уплатить сбор и одним платежом за весь год. Также местные власти имеют право устанавливать предельные сроки уплаты земельного налога за прошедший год, после чего могут приниматься меры к неплательщикам. Для этого они принимают целевые нормативно-правовые акты.

Но закон предусматривает одно правило по отношению к некоторым предприятиям. Согласно ему, оплатить налог указанное юр. лицо обязано до подачи им декларации. Такое положение дел прямо предусмотрено в законодательстве по налогам.

Поэтому все муниципалитеты так или иначе стараются установить срок оплаты и принимать акты максимально приближенным по времени к сроку сдачи декларации.

Во многих случаях эти две даты совпадают. Например, закон установил срок подачи декларации до 1 февраля следующего по календарю года. И согласно требованиям, земельный налог за 2018 год плательщики должны оплатить до 1 февраля текущего года.

Такое, например, происходит в городе федерального значении Севастополе. Все зарегистрированные землепользователи подают декларации и уплачивают земельный налог за предыдущий год к одному сроку.

 Новые налоги с 1 июля 2018 года.

Чем грозит нарушение срока уплаты налога на землю

Если собственник (владелец) земельного участка вовремя не уплатил налог на него, то местные власти могут применить следующие санкции по отношению к нему:

  • срок просрочки менее 30 дней. В этом случае будет насчитываться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки;
  • если же срок просрочки более 30 дней, то пеня будет равна 1/150 ставки.

Если при расчете юр. лицо ошибочно снизило налоговую базу или же неправильно рассчитало сумму налога, то на него накладываются штрафные санкции в размере 20 процентов от неоплаченной доли налога.

Если же снижение или расчет был произведен неправильно умышленно, то штраф составляет уже 40 процентов от неоплаченной суммы.

Внимание! К налоговой ответственности проштрафившееся лицо привлекают во внесудебном порядке. Но у последнего имеется возможность обратиться в суд для оспаривания решения ответственного лица, если он не согласен с ним.

Специалисты рекомендуют оплачивать налог своевременно. Если вам не приходит уведомление от ИФНС, то рекомендуется самим обратиться в указанное ведомство. Один из специалистов может вас проконсультировать по интересующим вопросам. Тем самым вы сможете избежать ненужных штрафов и других неблагоприятных последствий для вас как налогоплательщика.

Как уменьшить размер налога на земельный участок

Если кадастровая стоимость земли снизилась, то в течение одного календарного периода организация имеет вправе уменьшить выплачиваемый налог. Однако для этого нужно будет документально разъяснить причину снижения стоимости в органах ИФНС. Иначе они могут ее не принять и назначить штраф. Причины могут различными, далее разберем их более подробно.

Причина 1. Стоимость снизилась в результате судебного решения. Но необходимо знать, что снижение налога возможно только в случае вступления решения в силу, и информация об этом будет внесена в ЕГРН. Только в этом случае на основании ст. 391 НК в п. 1 аб.6 организация сможет начать перерасчет налога с начала года.

Прежде чем начать процедуру пересмотра, рекомендуется послать запрос на получение выписки из ЕГРН. Именно это может подтвердить, что стоимость уже снижена, и можно подавать заявление в налоговую.

Также в этом случае может быть и снижение арендных платежей, если снижение налога пойдет собственнику в качестве компенсации за неполученную прибыль. Но в этом случае перед подачей заявления в налоговую нужно получить от собственника согласие в письменном виде на свои действия.

Причина 2. Ошибки технического или иного характера в ЕГРН могут повлиять на стоимость земли в сторону повышения, и после их исправления стоимость снизится. Если измененная стоимость отразится в реестре ЕГРН, то владелец земли может обратиться в налоговую с заявлением на уточнение налога за все предшествующее время. Подобная норма закреплена в абз. 5 п. 1 ст. 391 НК.

К подаваемой декларации нужно приложить пояснения и все копии выписок из ЕГРН. Также налоговая может запросить у компании уточняющие документы, которая последняя должна предоставить в течение пяти дней. А если имеются расхождения, то исправить их в течение указанного срока.

Причина 3. Инициатива местных властей стала причиной изменения стоимости земель. Обычно это делается после обнаружения властями недостоверных сведений по кадастровой стоимости. Такой шаг властей дает возможность снизить выплаты. Для этого требуется владеть документом, в котором указана дата проведения новой оценки.

Посмотрите видео. Земельный налог: кто платит и как получить льготы?

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-yuridicheskimi-licami-v-2018-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.