Расчет и выплата отпускных

Расчет и выплата отпускных в 2018 году

Расчет и выплата отпускных

В России каждый работник обладает законодательно закрепленным правом на ежегодный отпуск. Закон определяет отпуск как предоставляемый сотруднику период отдыха, в который он освобождается от рабочих обязанностей, при этом за ним сохраняется его рабочее место и оклад. Порядок выплат отпускных денег регулируется законами РФ.

Отпускные начисляет и выплачивает бухгалтерия, причем и посчитаны, и выданы отпускные суммы должны быть до того, как начнется сам отпуск.

Для того, чтобы не допустить ошибок в расчетах, бухгалтер должен знать правила, по которым формируется сумма отпускных, ее состав (какие деньги выплачиваются, а какие, наоборот, исключаются), учитывать период, за который производится расчет, и знать множество других нюансов алгоритма начисления отпускных.

Государство регулярно вносит правки в методику расчета, но в 2016 году особых изменений введено не было, основное отличие от предыдущего года – увеличение размера МРОТ.

Выплата отпускных

Работодатель может выплачивать сотруднику деньги к отпуску либо раз в год, либо несколько, поскольку работник имеет право разбивать отпуск на части. Но общее количество отгулянных за год дней отпуска должно быть не менее 28 календарных дней. Некоторые категории работающих граждан имеют законодательно закрепленное право на более длительный отпуск.

Это зависит от их участия в определенных областях и сферах трудовой деятельности, а также специфических условий работы. Работодатель может предоставить своему сотруднику дополнительные отпуска в порядке, предусмотренном внутренними нормативными документами, если это не идет в разрез с законодательством.

Так, к примеру, сотрудники, работающие в режиме ненормированного трудового дня, могут получать дополнительное время на отдых.

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск работник получает после того, как его стаж на текущем рабочем месте превысит 6 месяцев. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее трех дней до наступления даты начала отпуска.

Если происходят задержки с выплатами отпускных, или сотрудник не получил письменное уведомление (приказ) о назначении ему конкретных дат отпуска, то он имеет право на перенос сроков отдыха на другое время, по согласованию с начальством.

Лица, занятые на опасных производствах, трудящиеся во вредных для здоровья условиях, а также несовершеннолетние работники (до 18 лет) должны ежегодно уходить в отпуск в обязательном порядке, исключений из этого правила закон не предусматривает.

Если сотрудник берет отпуск по семейным обстоятельствам и другим причинам личного характера, на основании соответствующего заявления, выплаты ему не полагаются.

В случае же с плановым ежегодным отдыхом он сохраняет за собой право на все причитающиеся суммы.

Порядок расчета

Свод законов России фиксирует правила, на базе которых рассчитываются отпускные. Эти нормы прописаны в 122 статье Трудового кодекса РФ. Также правительством выпущено Постановление №213 от 11.04.2003 года, которое дополняет статью 122 в области методик определения среднего заработка, что требуется для правильного исчисления отпускных.

Ежегодный отпуск, полагающийся ему, работник может отгулять либо сразу весь, или разделить его на части. При этом первая часть не может быть меньше 14 календарных дней, а минимальный срок следующих – семь дней. Таким образом, человек может отгулять сперва две недели, и потом два раза по неделе. На сумму отпускных влияет количество взятых сотрудником дней отдыха.

Отпускные рассчитываются по несложной схеме: бухгалтер берет сумму всех денег, которые получил работник за прошедшие 12 месяцев, делит их на число отработанных за этот период дней, а результат умножается на число дней в предполагаемом отпуске. То есть основой для расчетов служит средний заработок за день. Сама методика проста, проблема может возникнуть с тем, что должно быть включено в сумму отпускных, а что, наоборот, исключено.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Если сотрудник пришел на работу относительно недавно и еще не успел отработать полный год, среднесуточный заработок исчисляют, деля общую сумму заработанного на число дней фактически отработанного срока. В эти дни не включают периоды праздников, а также выходные. За стандарт рабочей недели принята «пятидневка», с понедельника по пятницу.

Следует помнить, что отпускные, как и другие выплаты работникам, облагаются налогами, и это закреплено Налоговым Кодексом. Иногда руководство организации может несколько увеличить расчетный срок, в частности, если уровень дохода уходящих в отпуск сотрудников подвержен сезонным колебаниям.

Отпускные высчитывают по формуле:

Z=X*Y, где Z – искомая сумма, X – среднесуточный доход, а Y – количество дней в отпуске. Среднесуточный оклад, в свою очередь, считают по формуле:

C=(a/b)*29.3

С здесь – сама средняя зарплата за сутки, a – сумма всех выплат за отработанное время (год или меньше), b – 12 месяцев, или же число тех месяцев, что были отработаны фактически. 29.3 в данной формуле – это число дней в отчетном месяце.

Если сотрудник брал отпуск по временной нетрудоспособности, средний календарный период считается так:

29.3/(число дней отчетного месяца, оно может быть от 28 до 31)*(число дней в том месяце, когда сотрудник брал больничный, минус пропущенные, в соответствии с листком нетрудоспособности, рабочие дни).

Примеры начислений

1. Один из работников берет отпуск с начала февраля. За истекшие 12 месяцев он получил выплаты на 400 тысяч. В эту сумму вошли, в том числе, и премии. Сотрудник не уезжал в командировки и не брал больничный, не пропускал рабочие дни по иным причинам. Отпуск он берет целиком, все 28 дней сразу.

Порядок расчета:

  • вычисляется количество дней в 12 месяцах: 12*29.3=351.6 дня;
  • узнается средний доход за сутки: 400000/351.6. Получается 1137.656;
  • рассчитывается сумма отпускных выплат «грязными»: 1137.656*28. Получится 31854.37.

Нужно учитывать, что из итоговой суммы будет вычтен подоходный налог, и на руки сотрудником будет получены отпускные уже за минусом подоходного.

2. Работник получил за год 327 тысяч. Он отработал полный годичный период, но в апреле месяце он уходил на больничный на 9 дней. Чтобы рассчитать отпускные на 28 дней, в этом случае вычисляют так:

  • 21 день – число дней апреля, за вычетом 9 дней больничного;
  • 30/29.3*21 – так вычисляется среднее количество дней за апрель, с учетом временной нетрудоспособности работника. Получается 21.5;
  • 327000/(11*29.3+21.5) – узнается средний заработок за день. Сумма – 951.134;
  • полученный на предыдущем шаге результат множится на 28, и получается итоговое число к выплате 26631.75. Из него также будет вычтен налог на доходы.

Правила расчета выплат денег за отпуск важно знать не только бухгалтерам, но и самим сотрудникам, чтобы уметь разобраться в структуре выплат, контролировать возникновение возможных ошибок и отстоять, в случае разногласий, свои трудовые права.

Работодатель может включать в отпускные дополнительные бонусы сотрудникам. Например, он может выплатить разовое материальное поощрение или добавлять некоторые суммы, которые предусматривает коллективный договор на предприятии. Эти деньги также подлежат налогообложению, а суммы их считаются отдельно от отпускных.

Сегодня уже нет необходимости высчитывать размеры отпускных вручную.

В помощь бухгалтеру и всем желающим разработано множество компьютерных программ, которые сами могут произвести все расчеты на основании введенных исходных данных.

Но и в работе с ними необходимо контролировать результаты, потому что невозможно полностью исключить человеческий фактор. Кроме того, государство периодически меняет порядки начисления отпускных, и за этим тоже нужно следить.

Правила выдачи отпускных

Работодатель обязан перечислить/выдать на руки работнику исчисленную сумму отпускных заблаговременно, до начала отпуска. С целью обеспечения этого предприятие должно иметь в своем бюджете специальный фонд отпускных средств. Задерживать выплаты категорически запрещено, даже тогда, когда работник пишет заявление с такой просьбой.

Коллективный договор предприятия может содержать в себе пункты, определяющие особые условия выплат, но они не должны идти вразрез с трудовым законодательством и как-то ограничивать сотрудников в их законных правах. Если кол.

договором, а также иными локальными документами предусматриваются условия, которые ухудшают права персонала компании и ущемляют права работников – эти условия считаются недействительными.

Они противоречат закону, и работодатель может понести за них административное наказание.

Одно из важных условий выплаты отпускных – заблаговременность. Сумма переводится на счет или передается на руки работнику не позднее, чем за три дня до определенной в приказе даты отпуска.

Приказ по предприятию о предоставлении человеку отпуска должен быть издан за две недели до предполагаемой даты. Сам же график отпусков утверждается администрацией учреждения/дирекцией компании еще раньше, с учетом пожеланий работников.

Когда приказ издан, сотрудника знакомят с ним под роспись.

Если предприятие задерживает выплату отпускных, руководство будет привлечено к ответственности. И сама организация, и ее руководитель, могут быть оштрафованы. Нормы ответственности прописаны в Арбитражном праве РФ, в 1 части статьи 5.27.

В отдельных случаях надзорные органы могут принять решение о приостановке работы компании на срок до 90 дней. Закон не предусматривает каких-либо исключений по выплатам отпускных.

Если предприятие допустило даже однодневную просрочку, закон обязывает начислять работнику неустойку в виде процентов. Данная норма определена в ТК, в статье 236.

Если у сотрудника возникают претензии по выплатам положенных сумм, он может обратиться за помощью в прокуратуру или трудовую инспекцию. Существуют случаи, когда человек совмещает два рабочих места в пределах одного предприятия: на одном он устроен как на основном, на другом – по совместительству.

В таких ситуациях отпуск на обеих должностях предоставляется одновременно. Если продолжительность отпуска на одном из мест меньше, чем на другом, то возможно его продление на требуемое количество дней, за которое работник, однако, денег не получит. Для каждой должности отпускные начисляются отдельно.

Составляющие выплат

Чтобы правильно рассчитать размер компенсации на период отпуска, бухгалтер должен рассчитать размер всех средств, полученных работником, и определить его средний доход за сутки.

Следует помнить, что эта средняя цифра включает в себя отнюдь не все выплаты, которые делает предприятие в пользу сотрудника.

Многих людей волнует, входят ли премиальные в общую сумму заработка, ведь немалое число предприятий работает по сдельно-премиальной схеме вознаграждения персоналу. Какие выплаты входят в расчет отпускных?

Что включается в сумму

В общем случае, чтобы получить размер среднедневного дохода (который является базовым в расчете отпускных), берут все полученные работником за рассматриваемый период деньги (за вычетом подоходного) и делят на среднее число календарных дней в году.

Учитывают следующие виды выплат:

  • основная зарплата. Это может быть оклад, ставка по тарифу, сдельно-премиальные выплаты;
  • неденежные выплаты (вознаграждение, полученное сотрудником не в виде наличных средств/безналичных выплат);
  • суммы комиссионных или выплаченные работодателем проценты от продаж;
  • полученное должностными лицами на государственной службе вознаграждение;
  • авторские гонорары и иные вознаграждения;
  • зарплаты преподавателей в различных учебных заведениях, надбавки за перевыполнение нормы часов, классное руководство и прочее;
  • премии сотрудникам, работающим с секретной информацией;
  • доплаты за руководящую деятельность;
  • надбавки к зарплате за ночную работу и выходы в выходные, в случаях, когда это предусмотрено графиком работы;
  • территориальные надбавки (так называемый «северный» коэффициент);
  • компенсационные выплаты за работу в опасных и вредных условиях;
  • премии, предусмотренные на предприятии;
  • иные надбавки и выплаты, которые предусматривает работодатель.

Исключения из отпускных

Важно помнить, что, если в расчетном периоде работник уже брал отпуск, полученные им отпускные не засчитываются как часть заработка для расчета выплат на следующий отпуск. Помимо этого, исключаются:

  • деньги, полученные работником за работу на выходных, вне обычного графика;
  • суммы единоразовых премий и материальных поощрений, не включенные в общую систему вознаграждения работников за труд;
  • командировочные;
  • оплата учебного отпуска;
  • выплаты за период, когда сотрудник/сотрудники бастовали;
  • больничные;
  • выплаты женщинам по беременности и родам;
  • субсидии и льготы социального плана;
  • компенсации транспорта, питания, связи;
  • материальная помощь;
  • отпуска за свой счет и отгулы.

Также не учитываются периоды простоя, допущенные по вине самого работодателя и оплаченные им, поскольку время было оплачено, но не отработано.

Сотрудник может использовать отпуск частично, не отгуляв все положенные дни. Если он при этом подает заявление на увольнение, то при окончательном расчете ему выплачивают и деньги за неиспользованный отпуск. Если же проведенных в отпуске дней, наоборот, слишком много, то работник компенсирует предприятию разницу, или обязуется отработать определенный срок.

Возможно ли не брать отпуск?

Законом закреплено право работника не ходить в отпуск на протяжении 2 лет, при этом неотгулянные дни накапливаются. Через 2 года эти дни «сгорают», а работодатель может быть оштрафован за нарушение трудового законодательства.

Запрещается заменять отпуск на денежные выплаты, правда, правило это касается только обязательного 28-дневного периода. Человек, который, к примеру, получил дополнительные дни к отпуску по причине ненормированного графика, или иным причинам, может взять компенсацию деньгами вместо дней отдыха.

Но норма эта не распространяется на занятых в опасных и вредных производствах, а также беременных женщин и несовершеннолетних работников.

Не отказываясь от отпуска, его можно перенести:

  • по причине болезни;
  • если работник не был ознакомлен с приказом на отпуск за две недели до предполагаемой даты начала;
  • отсрочка может быть предоставлена по производственной необходимости, максимум на год;
  • по договоренности с начальством. 

Эта статья была вам полезна?

Источник: https://xn----8sbeh0ahhpccbdsxemcdk5p.xn--p1ai/article/otpusk/raschyot-i-viplata-otpusknyh.html

Начисление и выплата отпускных работнику — основные правила

Расчет и выплата отпускных

Каждый человек должен в обязательном порядке следить и рассчитывать свои отпускные. Основной оплачиваемый отпуск, положенный каждому работнику, можно вычислить с помощью различных способов или программ.

Что входит в начисление отпускных по закону?

По законодательству Российской Федерации каждый работник в обязательном порядке должен получать оплачиваемый отпуск, который в сумме составляет 28 полных дней. Матерям-одиночкам можно продлить количество времени, отведенного на оплачиваемый отпуск. Полностью ознакомиться с системой начисления отпускных в законодательстве можно по ст. 139 ТК РФ.

Порядок начисления происходит следующим образом: бухгалтер должен начислить средства, рассчитанные по соотношению количества дней отпуска и промежутка этого отдыха.

Полный порядок начисления отпускных:

  1. Написание сотрудником заявления;
  2. Подпись заявления руководителем и издание приказа;
  3. Расчет отпускных бухгалтером;
  4. Выплата отпускных для работника.

Правила начисления отпускных должны соблюдаться в обязательном порядке.

За сколько дней до отпуска начисляют отпускные?

По статье 136 ТК Российской Федерации выплата отпускных для работника должна совершиться не позднее, чем за трое суток до самого начала отпуска. В случае неуплаты отпускных в должный срок, руководитель или работодатель обязывается выплатить компенсацию в виду денежных средств за каждый просроченный день.

По законодательству, работник может попросить руководителя о выдаче отпускных раньше положенного срока. Нужно также учесть рабочее и нерабочее время, например, праздники и выходные. Дата начисления отпускных должна быть известной, ее озвучивает бухгалтер компании.

Работодатель может дать право на осуществление выплаты отпускных работнику с момента работы полных 6 месяцев у нанимателя, он же, в свою очередь, должен доставлять отпускные.

Вычет и страховые взносы при начислении отпускных

При расчете отпускных следует понимать, что на отпускные очень часто начисляют страховые взносы. Вычеты при расчете отпускных достаточно сильно осложнены современным действующим законодательством страны. Именно по этой причине очень часто отпускные выплачивают, как первый доход месяца, поэтому денежные средства вычитываются из них в полном объеме.

Сумма оплаты отпускных всегда обкладывается, поэтому избежать вычета и страховых взносов вряд ли получится. Страховые взносы всегда рассчитываются со всевозможных категорий и видов отпускных (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Вычет при начислении отпускных, делается сразу.

Отпускные, которые не обложены страховым взносом

Есть два вида отпускных, которые не подлежат страховому обложению:

  1. Дополнительные дни отпуска работникам, которые были подвержены радиационному излучению при аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС.
  2. Время отдыха, связанное с лечением в санаторно-курортных учреждениях, которые предоставляются работникам с заболеваниями или травмами, обусловленными профессией. Во время пребывания работником в санаторно-курортных учреждениях время отдыха может меняться в зависимости от диагноза и цели посещения (профилактика/лечение).

Начисление и выплата отпускных работнику — правила, сроки, проводки

При необходимости, работник может воспользоваться правом разделить свой отпуск на части, по разрешению работодателя. При таком плане времени отпуска, его часть должна длиться не менее 14 дней.

Оставшиеся время своего отпуска сотрудник может потратить так, как ему будет удобно и без каких-либо ограничений.

Также о дате начала отпуска работника должны оповестить под роспись не позже, чем за две недели до его начала.

Если работник не успел воспользоваться возможностью побывать в отпуске до увольнения, то он имеет право по законодательству потребовать компенсацию в виде денежных средств за все отпуска, которые не использовал. Работодатель должен предоставить всю денежную сумму с отпускных.

Правила оформления отпуска по документам

Для оформления отпуска по документам сначала следует оформить график отпусков. Затем, следует составлять графики отпусков каждый год за две недели до самого начала отпуска. В таких графиках должны быть отражены все сведения о времени отдыха всех сотрудников индивидуально. Для утверждения, составленных графиков, нужно предоставить их на рассмотрение и под подпись.

Формула начисления отпускных

Бухгалтерский учет

Из-за того, что деньги, подлежащие выплате во время отпускных, обложены всяческими страховыми взносами, так что сумма оценочного обязательства должна включать в себя и полную сумму страховых взносов.

Трудовым кодексом могут быть предусмотрены специальные виды отпусков, а именно:

  • отпуск, который предоставляется работникам за особенный режим труда или особенно трудные его условия, например, плохо нормированный рабочий день, вредные/опасные трудовые условия и т. д.;
  • отпуск, запрошенный для совершения учебной деятельности, например, для получения высшего образования, бакалаврской степени и т. д.

Читайте про самые оптимальные варианты работы на дому

Какой бизнес на дому открыть мужчине, узнайте в этой статье

Как подключить бизнес аккаунт в Инстаграм: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/biznes-akkaunt-v-instagram.html

Как начисляются отпускные после декретного отпуска?

Расчет отпускных после декретного отпуска всегда имеет свои особенности. Мало того, что нужно учитывать все тонкости обычного расчета отпускных, при их же расчете после декретного отпуска нужно уделить особое внимание некоторым деталям, перечисленным ниже.

После декретного отпуска женщина имеет полное право потребовать еще один оплачиваемый отпуск, если она не использовала таковой. Важно понимать, что не каждый наниматель пойдет на такие уступки, даже несмотря на то, что декретный отпуск — отдельный вид отпускной компенсации.

Расчетный период при расчете декретных отпускных составляет 12 месяцев работы. При расчете данных отпускных средств стоит учитывать, что они перетерпят удержание НДФЛ. В случае, если у работника 1 ребенок, то НДФЛ составит в среднем 2135 рублей. От уже рассчитанной суммы нужно вычислить сумму НДФЛ, тогда получится точная сумма декретных отпускных.

«Отпуск. Выплата отпускных. Юридическая помощь, консультация»

Источник: http://bsnss.net/ideas/vyplata-otpusknyh-rabotniku.html

Расчет отпускных | Бухгалтерские услуги

Расчет и выплата отпускных

   Достаточно часто бухгалтеру любого учреждения нужно рассчитывать отпускные. При этом возникают трудности с правильным определением среднего заработка и дней в расчетном периоде. В статье расскажем обо всех сложностях, связанных с расчетом отпускных, чтобы исключить возможные ошибки.

Продолжительность отпуска для спортсменов

   Согласно ст. 114 ТК РФ всем работникам работодатель обязан предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. По общему правилу продолжительность такого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Однако в этой статье сказано, что ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней (удлиненный основной отпуск) предоставляется работникам в соответствии с Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Статьей 348.

10 ТК РФ установлено, что спортсменам, тренерам предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определяется коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами, но не менее четырех календарных дней.

Следовательно, минимальная продолжительность отпуска для спортсменов, которая установлена Трудовым кодексом, составляет 32 календарных дня.

Нормативная база для расчета отпускных

   В статье 139 ТК РФ сказано, что для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления. Для расчета средней заработной платы учитываются все определенные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.

   При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

   Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние
12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

   Кроме того, порядок исчисления средней заработной платы утвержден Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

Ошибки, которые возникают при расчете отпускных

   Рассмотрим наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете отпускных и приведем примеры правильных расчетов.

   Ошибка № 1: в расчет отпускных включаются выплаты, которые должны быть исключены.

Напомним, что для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.) (п. 3 Положения № 922). Кроме того, необходимо не забывать про п.

5 этого положения, так как в нем приводятся выплаты, которые должны быть исключены из расчетного периода при исчислении среднего заработка. Перечислим случаи, при которых выплаты не включаются в расчетный период:

  1. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством РФ;
  2. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  3. сотрудник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  4. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  5. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  6. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты согласно законодательству РФ.

   Ошибка № 2: в расчет отпускных включается время, которое должно быть исключено. Данная ошибка, как правило, встречается вместе с вышеуказанной. Согласно п.

5 Положения № 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода необходимо исключить время, за которое были начислены выплаты, перечисленные в этом же пункте. Следует помнить, что в силу п.

10 Положения № 922, если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с п.

5 данного положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количество календарных дней в неполных календарных месяцах.

   Что касается количества календарных дней в неполном календарном месяце, оно рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней названного месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в том же месяце.

   Проиллюстрируем эти две ошибки.

Источник: http://xn----8sbciheb9blc3bwef4a.xn--p1ai/raschet-otpusknyx-2/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.