Просроченная задолженность

Содержание

Просроченная задолженность по кредитам: реструктуризация, статистика, динамика, объем

Просроченная задолженность

Большинство людей знакомо с кредитами. Банки дают деньги в долг под проценты, как организациям, так и простым гражданам. В силу того, что лицо должник не исполнило взятые на себя обязательства перед кредитной организацией, возникает просроченная задолженность по кредиту.

В чём заключается смысл этого понятия, каковы могут быть размеры просроченной задолженности (ПЗ), как её могут взыскать? Об этом расскажет следующий информационный обзор.

Что такое просроченная задолженность по кредитам

Просроченная задолженность представляет собой неуплаченный вовремя долг основного типа либо процентов по нему. Если клиент не оплачивает в срок регулярные платежи, возникает задолженность.

С суммы этой задолженности банки начисляют пени за каждый просроченный день. Таким образом, возникает ПЗ, которая доставляет массу проблем, как должникам, так и самим кредиторам.

Для физических лиц

Законодательная основа просроченной задолженности по кредитам физических лиц находится в ст. 14 Федерального закона № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Чаще всего простые граждане оформляют в банках следующие виды займов:

  • ипотеку;
  • потребительские кредиты;
  • кредитные карты;
  • автокредиты;

Все эти займы оформляются кредитными договорами, в которых чётко прописаны условия их погашения и штрафные санкции за неисполнение. Обычно люди связываются с банками только тогда, когда имеют более или менее стабильное финансовое положение. Но жизнь переменчива, и различные обстоятельства могут повлиять на кредитоспособность гражданина. Это может быть:

  • потеря работы или длительные задержки заработной платы;
  • тяжёлая болезнь;
  • потеря кормильца в семье.

Поэтому потеря источника дохода не может не отразиться на кредитных обязательствах человека, который просто не в состоянии платить по счетам.

Для организаций

Для юридических лиц существует понятие просроченной кредиторской задолженности, как не произведенной в срок уплаты предприятием платежей в пользу банков, поставщиков, контрагентов, фондов, подрядчиков и др. Образование ПЗ у предприятия считается первым признаком ухудшения его финансового состояния.

Причины, которые привели предприятие к такому положению, могут быть как внутренними, так и внешними. Среди них выделяют следующие:

  • необоснованный избыток в приобретении других товаров, материалов, сырья;
  • убыточное производство;
  • отсутствие или резкое снижение спроса на продукцию, услуги юридического лица.

Судебный приказ при взыскании просроченной задолженности по кредитам описан в этом видео:

Возможный объём и сумма ПЗ

Штрафные санкции, которые может применить банк к должнику, будут зависеть от длительности просрочки, вида кредита и суммы платежа. В соответствии с этим существуют такие виды штрафов:

  • фиксированная сумма;
  • повышенный процент;
  • дополнительный процент от остатка долга.

Фиксированный штраф часто применяют к владельцам кредитных карт, он также может возрастать с каждым числом просрочки платежа. Сумму штрафа ещё могут исчислять по повышенному проценту от одного просроченного платежа, либо общей суммы за весь год.

Объёмы ПЗ удобно классифицировать по времени просрочки:

  1. Если платёж задержан менее чем на месяц, а потом  полностью погашен, это не испортит кредитной истории клиента.
  2. Просрочка, превышающая один месяц, ухудшит репутацию заёмщика.
  3. Если долг не оплачивается дольше, чем полгода, а должник не идёт на контакт с кредитором, права на его взыскание могут продать коллекторам, либо передать дело в суд.

Так что, лучше как можно быстрее найти день и ликвидировать ПЗ в течение первого же месяца её образования. Это никак не отразится на репутации заёмщика в бюро кредитных историй.

Динамика такой задолженности и её анализ

Общую просроченную задолженность по кредитам по территории всей страны можно проследить до данным НБКИ (Национальное бюро кредитных историй). Сюда подают свои статистические данные все банки страны, поэтому по результатам определённого периода можно составить картину в целом.

Динамика просроченной задолженности в 2017 году имеет следующие отличительные черты:

  1. ПЗ значительно сократилась по сравнению с 2016 годом, особенно по сегменту кредитных карт. А вот задолженность по автокредитованию, наоборот, показала рост.
  2. Лидирующими регионами, где сильнее всех снизилась ПЗ по потребительским кредитам, являются Республика Бурятия и Иркутская область.
  3. Рост ПЗ сильнее всего наблюдается в Волгоградской и Омской области.

Несмотря на положительную динамику снижения просроченной задолженности в целом по стране, её величина всё ещё остаётся значительной.

Однако анализ показывает стабилизацию её колебаний, по сравнению с ситуацией в 2015-2016 годах.

Для дальнейшего снижения ПЗ и улучшения экономики в банковском секторе кредиторам следует тщательнее работать с заёмщиками на предварительном этапе кредитования, чтобы максимально снизить возможные риски.

Что делать при образовавшейся ПЗ

Любой банк стремится к тому, чтобы вернуть свои финансы, поэтому, как только клиент перестаёт выполнять график погашения кредита, ему начинают настойчиво напоминать об этом. Просрочку платежа сроком минимум в три дня уже заметят сотрудники банка и могут начать звонить заёмщику, посылать смс-сообщения или электронные письма.

Целью таких действий служит, прежде всего, выяснение причин образования задолженности, ведь платёж может быть не учтён по разным причинам, необязательно по вине заёмщика, а в результате, например, ошибки в реквизитах.

Просроченную задолженность могут признать проблемной, если клиент отказывается идти на контакт, ни как не объяснят причину неуплаты.

Тогда уже специальная банковская комиссия по урегулированию задолженности будет решать вопрос, что делать дальше: продать долг коллекторам или взыскивать средства через суд.

Поэтому должнику, оказавшемуся в такой непростой ситуации, можно посоветовать самому идти на контакт с сотрудниками банка и явиться в офис для объяснения причины. Обязательно нужно захватить с собой документы, подтверждающие потерю платежеспособности. Это могут быть справки о длительном прохождении лечения в стационаре, копии приказов об увольнении или справка 2-НДФЛ о размере дохода.

Срок и учёт

В соответствии с правилами бухгалтерского учёта кредитные организации ведут раздельный учёт основного долга и процентов по займам. Обновлённое положение Банка России № 579-П от 27.02.2017 года утверждает план счётов бухгалтерского учёта для банков. В соответствии с ним:

  • ПЗ по кредиту учитывается по счёту № 458;
  • ПЗ по просроченным процентам учитывается по счёту № 459.

Оба эти счёта являются активными. Аналитический учёт по ним можно осуществить по каждому кредитному договору в разрезе заёмщиков. Порядок списания сумм с баланса кредитного учреждения установлен нормативными актами Банка России.

Проблемы и пути решения

У каждой просроченной задолженности есть несколько путей решения: от наиболее мягких до самых жёстких. Применение того или иного способа будет зависеть во многом от поведения самого заёмщика.

Если он ни как не реагирует на уведомления банка, в течение долгого времени не вносит платежей, не является на вызовы, всячески избегает контакта, то кредитор может решить вопрос с помощью судебных приставов или коллекторских агентств.

Таким образом, среди мирных путей урегулирования проблемы можно выделить:

  • предложения по реструктуризации долга;
  • отсрочка погашения кредита;
  • пролонгация кредита;

Разумеется, банк будет предлагать такие дополнительные условия только после того, как заёмщик предоставит в учреждение все доказательства своей неплатежеспособности в силу уважительных причин. Например:

  • увольнение с работы в результате ликвидации организации или по сокращению штата;
  • нетрудоспособность из-за заболевания;
  • существенное снижение заработной платы.

Смягчение условий кредитования может ещё заключаться в том, чтобы некоторые валютные займы переводились в рублевые. Эта мера защищает заёмщика от резких колебаний валют. А также банк может изменить вид займа по кредитной карте в наличный эквивалент, чтобы уменьшить сумму комиссии.

Взыскание

Если должник имеет просроченную задолженность по кредиту и игнорирует все требования банка, кредитор может подать иск в суд. Принудительное взыскание долга начинается после того, как суд вынесет соответствующее решение. Данная процедура осуществляется Федеральной службой судебных приставов. В рамках исполнительного производства пристав совершает следующие действия:

  • разыскивает должника (запросы о месте его регистрации, о месте работы);
  • запрашивает сведения о его счётах в банках;
  • арестовывает денежных средств на счетах;
  • описывает имущество, изымает его и выставляет на продажу;
  • вводит временный запрет на выезд за пределы страны.

При этом у судебного исполнителя нет права лишать должника недвижимости, которая является его единственным жильём, а также взыскивать средства с его близких родственников.

Если полученных путём взыскания и реализации имущества должника средств не хватило для погашения задолженности, пристав выносит постановление о направлении взыскания на его заработную плату. В бухгалтерию организации, где числится ответчик, направляется исполнительный лист.

После этого с его заработной платы будет ежемесячно удерживаться определённая сумма, которая по общим правилам не может превышать половины заработка. Удержания будут проходить до тех пор, пока не произойдёт погашение долга.

 Если кредит в банке был оформлен под залог или с участием поручителей, кредитная организация на законных основаниях может присвоить себе залоговое имущество или потребовать выплаты с тех, кто поручился за заёмщика.

Как узнать о таком долге

Получить информацию по просроченной задолженности по кредиту можно одним из следующих способов:

  • лично с паспортом и кредитным договором посетить отделение банка;
  • связаться с кредитным специалистом банка по телефону;
  • зайти в свой личный кабинет на официальном сайте банка;
  • проверить информацию на сайте НБКИ (национальное бюро кредитных историй).

Самым надёжным способом из всех предложенных является личное посещение офиса кредитного учреждения.

Менеджеры банка смогут предоставить всю необходимую информацию, предложить пути решения возникшей проблемы, принять заявление на реструктуризацию долга, учесть смягчающие обстоятельства.

В любом случае, скрываться и не идти на контакт со своим заимодателем, это не самое лучшее решение, чтобы потом не пришлось иметь дело с коллекторами.

3 проверенных способа закрыть кредиты показаны в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zadolzhennost/prosrochennaya.html

Просроченная задолженность: причины формирования, виды и методы взыскания

Просроченная задолженность

: 08 июня 2018

Вопросы возврата просроченных платежей и долгов, независимо от их вида, в последнее время крайне актуальны. Растущие объёмы кредитования на фоне кризисных явлений стали причиной роста объёмов просрочки.

Примечательно и то, что проблематичными стали вопросы возврата долгов не только для граждан, но и для предприятий. Особенно пошатнулись на рынке позиции малого бизнеса, что обусловило рост просрочки именно в этом сегменте.

Существенно изменилось и отношение к вопросам управления просроченной задолженностью.

Просрочка, как экономическое явление

Тесная взаимосвязь экономических процессов подчас, бывает, сложна для понимания простых обывателей. Немало вопросов она вызывает и у опытных игроков на рынке.

Инфляционные процессы, сопровождающиеся активной эмиссией и, на фоне этого, массовым кредитованием обернулись для банковских структур, да и для самих заёмщиков растущими объёмами просроченных платежей и долгов.

В сфере бизнеса нарушился баланс между задолженностями дебиторскими и кредиторскими. Тем самым выход из кризисной ситуации еще более осложнился.

Как ни парадоксально с точки зрения экономических расчётов, кредиты в период инфляции должны были стать несколько дешевле, но ситуация сложилась иначе и, по мнению ряда аналитиков, именно это стало началом конца.

Не успевающая реагировать на экономическую ситуацию законодательная система также сыграла свою роль. Отсутствие рабочих и приемлемых, как для должника, так и для кредитора механизмов легитимного решения вопроса стала причиной роста безвозвратно потерянной просроченной задолженности по причине истечения сроков давности.

Таким образом, просроченная задолженность – это непокрытые в срок финансовые обязательства, установленные условиями договора или нормами законодательства.

Почему и как формируется задолженность?

Финансовая сделка любого характера сопровождается документальным оформлением – составлением договора, ключевым пунктом которого является определение сроков оплаты.

Основные виды договоров, по которым формируется просрочка – это договоры займа или кредитования, а также поставки товаров, оказания услуг, аренды.

Если рассматривать категорию простых граждан, то в этом сегменте имеют место долги по оплате услуг коммунального характера и поставки электроэнергии.

Процесс формирования просроченного долга начинается с просрочки отдельного платежа, если речь идёт о договорах займов или поставки услуг с рассрочкой платежей. При таких обстоятельствах законодатель предусматривает возможность начисления штрафных санкций и пеней.

Если просрочен очередной платёж, его сумма возрастает, так как процент может начисляться и на суммы пеней, а также на суммы платежей, с включением в них штрафов.

Примечательно, что рост задолженности, независимо от её характера, одинаково невыгоден как должнику, так и кредитору.

Причины формирования просрочки по долгам и обязательным платежам кроются в финансовой несостоятельности должника. Среди прочих причин можно назвать:

  • Обычную забывчивость, если речь идёт о физических лицах;
  • Мошенничество и нежелание оплачивать долги;
  • Смерть или ликвидация должника.

Основной механизм, позволяющий не допустить или существенно сократить риски формирования просроченных долгов, – тщательная проверка контрагентов или заёмщиков на предмет способности исполнить обязательства.

Но, в условиях нестабильности и кризиса, подобные проверки не способны предусмотреть форс-мажорные ситуации, когда компания-контрагент терпит финансовый крах, а заёмщик – физическое лицо лишается заработка или трудоспособности.

Данные ситуации законодатель, конечно, предусмотрел – это страховые договора, но взносы по страховки являются дополнительным расходом, который ложится на плечи заёмщика. По этой причине договора страхования либо не заключают, либо намеренно досрочно расторгают. Так, вопреки всем защитным механизмам, просроченная задолженность продолжает формироваться и расти.

Рост задолженности одинаково невыгоден должнику и кредитору.

Юриспруденция может помочь рассмотреть кредиторскую задолженность с позиции двух диаметрально противоположных ракурсов, где с одной стороны она будет являться частью имущества компании, но с другой стороны, она же будет задолженностью этой же компании перед кредиторами. Последние в свою очередь могут потребовать взыскать данную собственность.

Выделяют следующие виды кредиторской задолженности:

  1. Кредиторская задолженность перед перед бюджетом и различными фондами – это штрафы, пени, недоимки которые возникают при разных типах нарушений. К примеру, при уплате или сборе налогов, других платежах в государственный бюджет. К данной же группе можно отнести задолженность, возникшую по платежам обязательного характера в финансовые фонды внебюджетной направленности;
  2. Задолженность работодателя перед своими работниками при задержке зарплаты, отпускных или других платежей, которые приняты на предприятии;
  3. Долги перед поставщиками или продавцами услуг. Это оплата за товар, за указанные услуги.

Когда вернуть долг невозможно, задолженность признаётся безнадёжной.

Но кроме кредиторской задолженности существует и понятие дебиторской – это когда некая организация предъявляет имущественные требования к юридическим и физическим лицам, являющимся должниками данной организации. Смотрите тут, как посчитать просроченную дебиторскую задолженность.

Выделяют два вида дебиторской задолженности: нормальная и просроченная.

Нормальная представляет собой задолженность за уже отгруженный товар, предоставленную услугу. Срок оплаты за это ещё не наступил или же был перечислен аванс, но имущественное право уже перешло к покупателю.

Просрочка долгов дебиторского характера – это когда за предоставленный товар, услуги оплата не поступила в срок.

Просроченную дебиторскую задолженность принято делить на сомнительную и безнадёжную. Сомнительная – это когда не погашенная вовремя задолженность не обеспечена ни залогом, чьим-то поручительством или гарантией банка. Порядок ведения учёта сомнительной дебиторской задолженности здесь.

Безнадёжной же задолженность признаётся, когда по ней истёк срок исковой давности, вернуть долг не представляется возможным. Или же в виду невозможности исполнения по делу прекращено всякое обязательство.

Вопросы взыскания просроченных долгов

При взаимоотношениях лица физического и юридического, когда возникла просрочка, оптимальным для обеих сторон является обращение в суд. Но, право обратиться в судебные органы законодательно закреплено только за кредитором.

Должнику возможность обратиться в суд предоставляется лишь в ситуации, когда речь идёт о банкротстве. Но, если сумма долга и просрочек не велика, то суд может попросту и не принять заявления.

Так как должник не в состоянии остановить рост задолженности, начисление штрафов и пеней способно существенно увеличить долг. Кредитор же в свою очередь, видя неспособность лица произвести оплату, продолжает наращивать его. Таким образом, просроченная задолженность стремительно искусственно растет.

В ситуации с лицами юридическими возможны варианты решения вопроса и без обращения в органы суда. Решить вопрос взыскания возможно несколькими способами:

  • Направление претензии с требованием произвести оплату задолженности, примечательно и то, что это обязательное условие механизма возврата дебиторской задолженности. Если предприятие-кредитор не предприняло попыток к решению вопроса в порядке досудебного урегулирования, суд в дальнейшем может и отказать в приёме заявления, сославшись именно на этот факт;
  • Исковое заявление – это обращение по вопросу принудительного взыскания дебиторской задолженности через суд. Как правило, юридические лица прибегают к такому способу решения проблемы крайне редко;
  • Взаимное погашение равноценной кредиторской и дебиторской задолженности с партнёрами.

Механизм возврата сильно просроченной задолженности в этом видео:

Источник: https://dolgofa.com/buhgalterija/prosrochennaja-zadolzhennost.html

Признаки, по которым определяется просроченная дебиторская задолженность — Финэксперт 24

Просроченная задолженность

Несмотря на то, что различные институты, призванные упрощать и делать безопаснее проведение коммерческой деятельности, развиваются довольно быстро, базирование современной российской экономической действительности и мире по-прежнему происходит благодаря взаимоотношениям между конкретными людьми (они представляют одну и ту же фирму).

Наглядный пример подобной ситуации – популярная практика присутствия кредиторской и дебиторской задолженностей между партнерами. Возникает она благодаря их коммерческому взаимодействию.

Если говорить о бухгалтерском учете, нормальной или просроченной дебиторской задолженностью называется определенная сумма денежных средств, которая должна быть выплачена конкретной компании «А» от собственного поставщика, партнера, клиента либо иного контрагента – как оплата за уже предоставленные товары или услуги.

Например, компанией «А» предоставляется типография, которая по заказу их давнего партнера (а это рекламное агентство «Б») произвела отпечатку тиража листовок (чтобы провести промо-акцию). Объем составил десять тысяч экземпляров.

Рекламным агентством «Б» весь отпечатанный тираж уже получен – курьер забрал его из офиса типографии.

При этом проведение финансовых средств им еще не осуществлено (предусмотренное как оплата за отпечатанный тираж в соответствии с договорными условиями между агентством и типографией «А»).

При этом стоит учитывать, что дебиторская задолженность (так гласит сложившаяся российская бухгалтерская практика) обладает самыми различными видами имущественных прав. К примеру, договорные условия, заключенные между типографией «А» и рекламной компанией «Б» говорят о том, что последнее должно передать определенное количество бумажных пачек, то есть внести оплату в натуральном выражении.

Таким образом, цена указанного имущества, подлежащего передаче, должна быть включена в состав дебиторской задолженности. При этом, субъектами подобной задолженности, то есть лицами с непогашенными долговыми обязательствами перед указанным предприятием, могут быть и граждане, то есть физические лица, и компании, то есть лица юридические.

Понятие дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

Процедура учета, исходя из стандартов нынешней российской бухгалтерии, говорит о том, что дебиторская задолженность является компонентом оборотного капитала бухгалтерского баланса коммерческого компании.

Кроме вышеуказанного компонента, этот раздел баланса включает в себя виды материально-производственных запасов, запланированных расходов, предполагаемых осуществить в будущем, средств, вложенных в товарное производство. Также сюда относят пока не завершенные услуги и многие иные компоненты.

При этом в состав оборотного капитала обязательно входит дебиторская задолженность, сформировавшаяся как у юридического, так и у физического лица.

Чаще всего, временной период, в течение которого должно произойти погашение такой задолженности, а также порядок ее погашения, должны быть четко зафиксированы в письменном договоре. Договор этот между собой заключают стороны, одна из которых в данном случае является кредитором, а другая – должником.

При этом конкретную продолжительность указанных временных рамок считают в зависимости от того, как договорились в процессе переговоров между собой стороны, подписавшие договор. В конечном итоге, договор должен обладать устраивающими и кредитора, и должника, зафиксированными сроками и условиями погашения существующей задолженности (иначе договор может быть признан недействительным).

Сроки, в которые должна быть погашена дебиторская задолженность

Исходя из конкретных обстоятельств, которые сопровождают возникновение финансовых взаимоотношений между договаривающимися сторонами, к примеру, между двумя коммерческими предприятиями, эти временные периоды могут быть самыми различными – здесь все зависит исключительно от договора сторон. К примеру, если это небольшой платеж за определенный рабочий объем, обеим сторонам будет выгодно как можно быстрее его передать и закрыть все необходимые документы. Если же дебиторская задолженность, образовавшаяся между фирмами, равняется крупной сумме финансовых средств, у сторон всегда есть возможность договора о формировании длительного срока ее погашения. Срок этот может равняться нескольким месяцам либо даже нескольким годам (здесь все зависит от того, как стороны смогли договориться между собой).

Кроме того, стоит учитывать еще и тот факт, что определенные временные рамки, в которые должны быть погашена задолженность, образовавшаяся в итоге коммерческих взаимоотношений между предприятиями, могут не в последнюю очередь зависеть и от уровня доверия между сторонами (то есть, стороны сами вольны решать регулирование данного вопроса).

Допустим, если они обладают взаимовыгодными коммерческими взаимоотношениями в течение многих лет, компания, являющаяся в данном случае кредитором, может дать согласие на предоставление должнику довольно длительного срока – чтобы он смог выполнить все взятые на себя финансовые обязательства. Если же это прямо противоположная ситуация – например, первая или вторая товарная поставка, и деловая репутация партнерской компании еще не сформирована в глазах поставщика, есть высокая вероятность, что он будет желать скорейшего погашения имеющейся задолженности.

По итогам достигнутых договоренностей, срок, который выбрали стороны для того, чтобы должник погасил взятые на себя финансовые обязательства, может быть довольно различным. При этом, исходя из сложившейся бухгалтерской современной российской практики, по традиции дебиторскую задолженность разделяют на два вида.

Она бывает краткосрочной и долгосрочной. При этом к категории краткосрочной дебиторской задолженности относят платежи, получение которых ожидается кредитором в течение года с момента отчетной даты.

Долгосрочная же задолженность включает в себя платежи, которые должны быть получены кредитором после истечения конкретного срока.

Таким образом, если срок, который отведен для того, чтобы погасить текущий долг субъекту, имеющему перед вышеупомянутой компанией дебиторскую задолженность, еще действует, кредитор может не беспокоиться и не осуществлять предъявление претензий.

В такой ситуации в рамках сложившейся российской бухгалтерской практики такая задолженность считается вполне себе нормальной.

Как формируется просроченная дебиторская задолженность?

При этом ситуация выглядит совсем по-другому в том случае, если срок, который отведен для передачи либо перечисления денежных средств в качестве оплаты поставленного товара или услуги по договору между сторонами, завершился, а кредитором так и не получены от должника денежные средства. В такой ситуации такую дебиторскую задолженность считают уже просроченной.

Просроченная задолженность может быть самых различных видов.

Например, сюда относятся и краткосрочная, и долгосрочная задолженность, так как здесь фактически основную роль играет сам факт пропуска последнего временного промежутка внесения платежа (который обозначен в договоре, подписанном обеими сторонами). При этом в рамках просроченной задолженности в нынешней бухгалтерской практике принято говорить о двух ее основных типах – сомнительном и безнадежном типах задолженностей.

Какими бывают просроченные долги?

Эти два типа задолженности и порядок отнесения к той либо иной категории установлены и подробно расписаны в действующем законодательстве.

Допустим, понятие «сомнительный долг» присутствует в первом пункте 266-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации, зарегистрированного в списке нормативно-правовых актов страны за номером 117-ФЗ от 5-го августа 2000-го года.

Как пример, вышеупомянутый раздел этого нормативно-правового акта устанавливает, что сомнительными задолженностями являются все виды долговых обязательств, проводки по которым не были произведены в срок, установленный договором между сторонами.

Несмотря на все это, сумма просроченной задолженности не обладает решающим значением, ведь для того, чтобы задолженность была отнесена к категории сомнительных долгов, обязательно должно быть соблюдено еще одно важное условие. Дело касается вот чего: подобный вид долгового обязательства не приводит к какому-либо обеспечению. Допустим, отсутствует банковская гарантия, передача залога или оформление поручительства.

Таким образом, можно заметить, что фактически, сомнительным долгом можно назвать любую просроченную задолженность, которая может быть списана (в случае, если договорные условия между сторонами не говорили о предоставлении должником какого-либо обеспечения в отношении взятых на себя финансовых обязательств). При этом такую задолженность можно получить, а значит, следует отложить процедуру ее списания до выяснения всех обстоятельств.

Кроме того, стоит также упомянуть тот факт, что отдельным категориям кредиторов первый пункт 266-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации гарантирует специальные правила, согласно которым дебиторская задолженность может быть признана сомнительным долгом. Например, к ним относятся такие категории юридических лиц, как различные банковские организации, страховые компании, разновидности кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций.

Налоговым кодексом Российской Федерации выделяется и иной вид просроченной задолженности. Ее получить даже сложнее сомнительного долга. Здесь речь идет о так называемой безнадежной задолженности.

Ее главные особенности зафиксированы вторым пунктом статьи 266-й Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом, чтобы отнести задолженность к категории безнадежных (их часто в итоге приходится списывать), указанным нормативно-правовым актом предусматриваются различные ключевые основания:

  • Долговые обязательства, в отношении которых состоялся пропуск срока исковой давности, который предусматривает действующее российское законодательство. Исходя из положений первого пункта 196-й статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, установлено, что общий срок исковой давности составляет три года.
  • Долговые обязательства, если их субъект исполнения – ликвидированная либо обанкротившаяся организация.
  • Долговые обязательства, в отношении которых уже осуществлялось возбуждение исполнительного производства. При этом, при осуществлении всех предусмотренных законом действий, ответственный за его исполнение судебный пристав выносит решение прекратить производство в связи с невозможностью взыскания такого долга. При этом подобное решение судебный пристав может вынести из-за того, что невозможно выяснить местонахождение должника, либо по причине отсутствия у него собственности и денежных средств, которые могут быть использованы в целях погашения долгового обязательства (поскольку в таком случае иного варианта просто быть не может, должнику все равно нечем погашать свою задолженность).
  • Если же долг признается безнадежным, кредитор должен будет списать просроченную задолженность (исходя из положений российского законодательства и установленных нормативно-правовых актов).

    Проблемы с долгами? Пишите нам  — мы решим ваши проблемы!

    Источник: https://finexpert24.com/poleznye-materialy/articles/bankrotstvo-2/priznaki-po-kotorym-opredelyaetsya-prosrochennaya-debitorskaya-zadolzhennost/

    Просроченная дебиторская задолженность: анализ, управление, основные ключевые моменты

    Просроченная задолженность
    Последствия просроченной задолженности

    В рыночных условиях работа компаний связана с большими объемами расчетов с различными контрагентами.

    Просроченная дебиторская задолженность — это несвоевременное выполнение должником условий контракта по срокам оплаты за предоставленные активы.

    Ее наличие неблагоприятно воздействует на финансовую стабильность и эффективность любого бизнес-субъекта.

    Основная причина появления долгов — на этапе подписания договоров большинство компаний не оценивают возможных рисков, не рассматривают репутации контрагентов и реальных возможностей.

    Вообще, дебиторскую задолженность имеет любая компания. Обойтись без нее сложно. Но, все зависит от допустимой нормы задолженности, когда она перекрывается поступлениями от иных клиентов – проблем нет.

    Кредиторская и дебиторская задолженность: о главном

    Кредиторская задолженность («это то, что должны мы») – долги компании перед субъектами хозяйствования: поставщиками, подрядчиками, персоналом, страховщиками, гос. бюджетом, арендаторами и пр. Ее наличие на балансе предприятия увеличивает оборотные средства и помогает избежать простоев производства, если свободных средств для оплаты поставок нет.

    Дебиторская задолженность («то, что должны нам») – суммы платежей, которые предприятие планирует получить от заказчиков.

    Факторы, действующие на уровень долга:

    • продукция, за которую производится оплата
    • насыщенность рынка
    • используемая форма безналичных расчетов

    Дебиторская задолженность делится по срокам погашения:

    • текущая (погашается в течении года)
    • долгосрочная (платежи ожидаются не ранее, чем через год)

    От поступления оплаты:

    • нормальная (срок платежа еще не наступил)
    • просроченная (оплата, не поступившая в срок, установленный контрактом), которая также делится на: сомнительную (в оплате долга есть сомнения, финансовое состояние должника неудовлетворительно) и безнадежную (задолженность никогда не будет погашена либо срок исковой давности истек, должник – банкрот).

    Однако, чаще всего, эти понятия не настолько негативны как может показаться на первый взгляд. Нередко, это могут быть принятые, но не исполненные обязательства.

    Срок просроченной дебиторской задолженности, возможность ее списания

    Финансовое положение любого субъекта хозяйствования зависит от платежной дисциплины его контрагентов. Просроченная дебиторская задолженность — это сколько месяцев контрагенты не производили расчетов по своим обязательствам за товары и услуги.

    Возникает задолженность, потому что нарушается платежная дисциплина, не соблюдаются сроки оплаты. Чтоб вернуть долги, защитить нарушенные права, существует определенный период, равный сроку исковой давности (три года, ст.196 ГК).

    Если на протяжении данного срока должник не погашает свои обязательства, то они подлежит списанию. Проводится оно согласно Положения о ведении бух. учета. На основании указанного документа, долг, который не будет погашен списывается по каждому отдельно взятому обязательству. Основание списания – результаты инвентаризации, приказ руководителя предприятия.

    Но, обязательно до того, как списывать задолженность, нужно:

    • обратиться в суд и получить решение-отказ присвоения кредитору сумм долга
    • принять к должнику все меры взыскания задолженности

    Просроченная дебиторская задолженность — это нарушение не только сроков оплаты, оговоренных в договоре, но и нанесение ущерба кредитору.

    Процесс проведения анализа задолженности: учет, расчет коэффициентов, риски

    Проводить анализ задолженности надо только после выяснения основных причин, влияющих на увеличение «дебиторки». Среди них могут быть:

    • объемы продаж компании
    • дебиторы и расчеты с ними
    • политика возвращения долга
    • платежная дисциплина контрагентов
    • состояние бухгалтерского учета и эффективность системы внутреннего контроля

    цель анализа — выяснить причины появления и увеличения сумм задолженности. Чтобы выяснить почему образовалась «дебиторка», нужно проанализировать отдельно взятый долг (в разбивке по дебиторам) и сроки его образования.

    Для осуществления наиболее качественного анализа «дебиторки» (далее ДЗ) используют следующие основные показатели:

    • чистая стоимость реализации = текущая стоимость ДЗ-резервы под сомнительные долги
    • резерв сомнительного долга = сумма произведения текущей ДЗ и коэффициента сомнительного погашения долга (расчет показателя осуществляется на конечную дату соответствующего периода)
    • длительность оборота ДЗ (в днях) = среднегодовая величина ДЗ/ сумму денежных средств от продажи
    • коэффициент оборачиваемости ДЗ= выручка/ среднегодовую величину ДЗ

    Главный элемент при расчетах управления задолженностью — контроль оборачиваемости средств. Если темп оборачиваемости «дебиторки» снижается, это негативно влияет на финансовое состояние предприятия. Важно, в анализе применять комплексный подход:

    • для предотвращения негативных последствий, нужно контролировать изменение сумм задолженности
    • при заключении контракта необходимо постоянно в процессе сотрудничества оценивать финансовую устойчивость клиентов
    • анализировать задолженность, ее величину и сроки

    С целью снижения рисков возникновения убытков по причине неуплаты долгов, большинство компаний создают резервы под сомнительные долги. Нужно постоянно контролировать задолженность. Оперативные мероприятия по выявлению и взысканию долга помогут избежать рисков получения убытков.

    Немедленно «бежать» в суд, как делают многие, проще всего. Вначале сотрудничества следует поддержать контрагента, предложить ему реальные методы погашения долга. Налаженный процесс управления рисками неплатежей, планирование, последовательность действий, направленных на быстрое выявление и устранение вероятных рисков невозврата долгов – эффективная система снижения уровня задолженности.

    Работа с просроченной задолженностью: эффективные способы возврата долга

    Долги предприятия

    Все чаще в последнее время встречаются неблагонадежные должники, которые не желают выполнять своих обязательств.

    Предприятия вынуждены проводит работу по просроченным долгам.

    Прежде чем обратиться в суд, стоит попытаться погасить задолженность самостоятельно.

    Следует придерживаться двух основных принципов:

    • постоянно поддерживать контакт с должниками
    • правильно применять меры воздействия на них

    Условно работу с должниками возможно разделить на:

    • предварительные мероприятия – отправка писем и претензий неплательщику, звонки по телефону, встречи и переговоры, настойчивые действия по отношению к должнику помогут быстрее погасить долг
    • подача иска в суд
    • исполнительное производство – отправка исполнительного листа в службу судебных приставов

    Кроме вышеперечисленного можно применять и другие дополнительные меры, например:

    • отправить в адрес неплательщика претензию с требованием вернуть долг
    • до того, как оформить сделку заключить с клиентом договор залога и при нарушении сроков оплаты можно погасить задолженность из стоимости имущества переданного в залог (преимущества данного метода: предмет залога уже был оценен предварительно и его достаточно для последующего погашения обязательств)
    • продать долг специальным компаниям/конкурентам неплательщика/партнерам

    Исходя из вышеизложенного, нужно попытаться вернуть суммы задолженности, не обращаясь в органы правосудия (суды). В случае, если это не поможет, тогда прибегнуть к наиболее эффективным способам с привлечением квалифицированной юридической помощи.

    Доля дебиторской задолженности: важный показатель ликвидности предприятия

    Данный показатель, являясь основным при проведении анализа, дает возможность контролировать влияние отвлеченных из оборота средств на производственный процесс и величину ликвидных активов. Увеличение его значения характеризуется ухудшением финансового положения предприятия.

    Прежде, чем анализировать состояние дебиторской задолженности, рассчитывают ее долю и уделяют этому особое внимание. Расчёт показателя осуществляется по формулам:

    • доля ДЗ в активах предприятия = (ДЗ/ активы) х 100
    • в стоимости оборотных активов = (ДЗ/оборотные активы) х 100
    • коэффициент ДЗ = ДЗ/ выручка (информирует, какой размер продукции, которая еще не оплачена, приходится на один руб. продажи)
    • срок погашения ДЗ = (ДЗ х длительность периода)/выручку от реализации (при помощи данного показателя проводится оценка срока, в течении которого произойдет погашение задолженности)

    Проводя анализ «дебиторки» особое внимание нужно уделять вышеуказанному показателю. Тенденция к увеличению доли просроченной задолженности указывает на снижение ликвидности предприятия.

    Управление задолженностью: часть финансового менеджмента предприятия

    Как часть учетной, а также маркетинговой, политики предприятия, управление задолженностью обращено на расширение реализации продукции, оказания услуг, оптимизацию общей величины долга. Чтоб управление долгом было эффективным нужно:

    • на каждую отчетную дату определять размер задолженности
    • изучать и анализировать факторы, негативно влияющие на долг
    • постоянно контролировать состояние задолженности

    Проблема наличия дебиторской задолженности более актуально проявляется в инфляционный период, когда деньги начинают обесцениваться. Предприятие в таких условиях теряет более половины своей прибыли.

    https://www.youtube.com/watch?v=0WAWJuRNB1o

    Функциями управления являются:

    • планирование – проведение оценки управленческих решений, предварительных финансовых расчетов, формулирование действенной стратегии, выбор разумных значений «дебиторки»
    • организация управления – проведение менеджерами предприятия текущей работы по дебиторской задолженности, более значимы прозрачность, своевременность и актуальность получения информации о должниках, суммах платежей, выставленных и неоплаченных в срок счетах и др.
    • мотивация – совокупность административных и психологических моментов определяющих поведение менеджеров предприятия
    • анализ и контроль – изучение факторов, влияющих на отклонение фактических показателей состояния задолженности от плановых

    Итак, правильно организованное управление повысит эффективность предприятия, позволит подобрать правильные методы воздействия на должников, даст возможность контролировать долг и разработать правильные меры по его сокращению.

    Погашение дебиторской задолженности: индикатор эффективных отношений с клиентом

    Возвращение дебиторских долгов

    Погашение долга выполняется в порядке, предусмотренном условиями контракта.

    Оценивая финансовую стабильность предприятия используют показатель «срок погашения дебиторской задолженности».

    Это временной отрезок, на протяжении которого предприятие надеется получить деньги за свою продукцию, одновременно он является индикатором эффективных отношений с клиентом.

    Для успешного контроля сроков погашения долга, нужна эффективная стратегия управления задолженностью.

    Основными ее элементами являются: группа покупателей и выделение среди них тех, с которыми предприятие готово работать без предоплаты, санкции за несвоевременное погашение обязательств, работа с должниками при появлении просрочки.

    Определяется период погашения долга так:

    • Время погашения ДЗ = (360*Среднегодовая сумма ДЗ) / Выручка от реализации
    • Среднегодовой объем ДЗ = Сумма задолженности на конец дня / Количество рабочих дней

    Погашение дебиторской задолженности — платежи от юридических или физических лиц в результате взаимоотношений с предприятием. Следует помнить главное – большая сумма дебиторской задолженности образуется на тех предприятиях, где контроль за ее погашением отсутствует либо не эффективен.

    Отсутствие дебиторской задолженности: первоочередная задача любого предприятия

    Первоочередной задачей какого-либо предприятия является проведение нужных мероприятий, предупреждающих появление долга. Для этого важно обладать полной информацией о контрагенте, его репутации, финансовом состоянии.

    При острой необходимости, перед подписанием контракта, за ее получением можно обратиться к соответствующим специалистам. Кроме того, в целях предотвращения возникновения задолженности, эффективнее работать по полной/частичной предоплате.

    Некоторые компании, борясь за клиента, чаще используют продажу продукции либо услуг под кредит. Но, этот путь приводит к отсрочкам платежей и возникновению долгов.

    Предприятия, надеясь вернуть средства и увеличить прибыль, часто по различным причинам не имеют возможности взыскать задолженность с контрагентов. Дебиторка «виснет» на неопределенный срок, значительно уменьшая доходность предприятия. Поэтому профилактика возникновения просроченной задолженности лучшая гарантия ее отсутствия.

    Более того, менеджеры компании должны руководствоваться следующим:

    • перед тем как начать работу с потенциальными клиентами проверить их репутацию, собрать всю текущую информацию
    • выяснить, чем руководствовались клиенты, когда назначали очередность платежей и постараться оказаться «в начале списка»
    • чаще организовывать «профилактические разговоры» с клиентами
    • подробно оговаривать сроки платежей, условия работы, вести записи сумм, сроков, договоренностей и ссылаться если будет необходимо на них
    • при возможности получать от клиентов предоплату и отслеживать другие их платежи
    • истребовать всю контактную информацию

    Невозможность вернуть долг может быть временным явлением, или наоборот изначальной нацеленностью недобросовестного покупателя на обман. Поэтому, правильно собранная информация о клиентах, своевременный ее анализ помогут в предупреждении возникновения долгов и последующей «борьбе» за капитал.

    О взыскании дебиторской задолженности рассказывает юрист на видео:

    Источник: http://VyborPrava.com/predprinimatel/prosrochennaya-debitorskaya-zadolzhennost.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть