Как ИП может вернуть НДС в 2018 году

Содержание

Как происходит возврат НДС для юридических лиц — Юридический справочник бизнеса

Как ИП может вернуть НДС в 2018 году

Возврат НДС юридическому лицу представляет собой разницу между неполученной прибылью предприятия и фактически уплаченным налогом на добавленную стоимость.

Для возврата юридическому лицу излишне уплаченного налога на добавленную стоимость существует определенный порядок, утвержденный нормами законодательства.

В рамках этого порядка происходит подготовка, сбор и подача в налоговые органы необходимых документов.

Возмещение НДС может происходить в различных ситуациях, при которых производитель неверно рассчитывает количество реализуемых в перспективе товаров и услуг.

Наиболее распространенной является ситуация, при которой организацией уплачен налог, исходя из стоимости продукции, но сама продукция не реализована в полном объеме. В данном случае компенсируются денежные средства, которые могли бы быть получены фирмой при условии реализации продукции.

Таким образом, чаще всего с такой проблемой сталкиваются предприятия, занимающиеся импортом и экспортом продукции, а также лизинговыми сделками.

Условия возврата НДС

Право на возврат НДС имеют предприятия, уплачивающие данный налог, независимо от формы собственности (общественная, частная, муниципальная, государственная).

Порядок возврата налога на добавленную стоимость урегулирован Налоговым кодексом РФ, а именно статьей 176. Согласно данному документу, за каждый объект налогообложения предусматривается внесение налогового сбора, но если за налоговый период сумма вычета будет больше общей суммы налога, это становится основанием для возврата НДС.

Для возврата НДС организацией должны быть соблюдены следующие условия:

  • все реализованные товары и услуги должны облагаться НДС;
  • сумма вычетов должна быть больше общей суммы налога, уплаченного предприятием;
  • налогоплательщиком должны быть предоставлены все документы, подтверждающие превышение суммы;
  • предприятием должно быть подано заявление на возмещение НДС.

Перед тем как подавать заявление на возмещение НДС, следует убедиться в правильности ведения бухгалтерии и всего документооборота, чтобы не столкнуться с отказом в компенсации денежных средств.

Механизмы возмещения НДС

Возврат НДС может осуществляться путем применения одного из двух механизмов: общего или заявительного (предполагающего возврат налога в ускоренном режиме).

Наиболее часто применяется общий порядок возмещения налога на добавленную стоимость.

Заявительный порядок может быть применен следующими организациями:

  • предприятиями, которые в течение последних трех лет своевременно уплачивали платежи в размере более семи миллиардов рублей;
  • предприятиями, которые в течение последних трех лет своевременно уплачивали платежи в размере более десяти миллиардов рублей;
  • налогоплательщиками, предоставившими документ поручительства со стороны управляющей компании;
  • налогоплательщиками, предоставившими банковскую гарантию.

Для подтверждения права на возврат НДС могут понадобиться:

  • учредительные документы юридического лица;
  • платежные документы (чеки, счета на приобретение товаров и т. д.);
  • книга закупок и продаж;
  • налоговая декларация;
  • бухгалтерская и налоговая документация;
  • заявление на возврат НДС.

Не все перечисленные документы требуются сразу при обращении в налоговую службу для возврата НДС, однако, как правило, их предоставление будет необходимо в процессе рассмотрения заявки.

Такое большое количество документов связано с проведением тщательной проверки органом ФНС для исключения возможности совершения каких-либо мошеннических действий со стороны юрлица.

На основании поданных документов будет приниматься решение о возврате либо невозврате юрлицу налога на добавленную стоимость, а также будет произведен расчет суммы, предполагаемой к возврату.

Общий порядок возмещения НДС предусматривает выполнение следующих действий:

  • предоставление заполненной декларации в орган ФНС;
  • проверка поданной декларации органом ФНС – может происходить в течение трех месяцев;
  • принятие решения органом ФНС о законности возмещения налога на добавленную стоимость – решение может быть принято в течение десяти дней после завершения проверки;
  • направление решения – занимает пять рабочих дней;
  • выплата денежных средств юридическому лицу.

Заявительный порядок компенсации НДС предусматривает ускоренный алгоритм действий:

  • предоставление в орган ФНС заполненной декларации, банковской гарантии и заявления об ускоренном рассмотрении вопроса;
  • проверка поданных документов органом ФНС;
  • принятие решения о возмещении либо невозмещении НДС – решение может быть принято в течение пяти рабочих дней после подачи заявления;
  • выплата денежных средств юридическому лицу – в течение шести дней после принятия решения.

Отказ в возмещении НДС

Довольно часто юридические лица получают отказы в возмещении НДС. Это может происходить по причине формальных нарушений.

К таким нарушениям относятся:

  • неправильное составление заявления;
  • подача неполного пакета документов;
  • непредоставление подтверждающих документов (чеков, счетов и т. д.).

Кроме того, отказ в возмещении НДС может быть получен из-за более серьезных нарушений, выявленных в ходе камеральной или выездной проверки юрлица.

Если, по мнению организации, полученный отказ не является обоснованным, подается апелляция в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональное УФНС. Если отказывают и там, можно смело составлять иск для рассмотрения дела в судебном порядке.

Источник: http://bizjurist.com/nalog/vozvrat-nds-dlya-yurlits.html

Возврат НДС для юридических лиц: документы и правила

Как ИП может вернуть НДС в 2018 году

Предприниматели и организации, которые являются плательщиками НДС, могут требовать от государства возврат НДС.  Действие это происходит, когда по окончании отчетного периода у декларанта сумма вычетов НДС больше, чем сумма начисленного налога.

Важно помнить, чтобы факт возврата НДС был обнаружен, необходимо пройти всю процедуру, которая установлена законодательно.

Как вернуть НДС — этапы

Чтобы произвести возмещение НДС, необходимо пройти ряд этапов и доказать законность процедуры:

  1. Для начала подаём декларацию в налоговую для возврата НДС. Налоговики устанавливают камеральную проверку, которая длится три месяца. Во время проверки НИ может потребовать предоставление дополнительных документов. Если были выявлены нарушения, то пишем претензию по выявлению нарушения. Документ отправляют в налоговый орган в течение 1 месяца.
  2. Если нарушения не были выявлены, налоговый орган в течение семи дней выставляет решение о невыявлении нарушения. НДС возвращается декларанту, если у того нет пени, штрафов и недоимок.
  3. Налог перечисляется на расчётный счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней.
  4. Если НДС был перечислен не вовремя, то налогоплательщик обязан получить компенсацию. Если же и проценты за несвоевременную выплату НДС не были вовремя перечислены, то в течение трех рабочих дней НО принимает решение о перечислении оставшихся процентов.

В принципе, сама по себе схема проста, главное, пройти всю камеральную проверку. Законные действия в процессе предпринимательской деятельности помогут вернуть причитающий вычет обратно.

Это схема возврата для индивидуальных предпринимателей. Но для того чтобы произвести возврат НДС юридическим лицам, схема та же.

Если бизнесмен является налоговым агентом, то он вправе требовать у государства причитающийся вычет.

Часто ФНС, ссылаясь на формальные условия, старается отказать в праве воспользоваться возвратом НДС, поэтому подобные процессы часто рассматривают в суде.

Сама процедура возврата НДС прописана в ст.176 НК РФ. На бумагах все это выглядит очень просто и доступно. Но в действительности приходится пройти массу сложных этапов и доказать своё право на возврат НДС налоговой.

Что сделать, чтобы повысить шанс возраста НДС?

Ваша организация занимается реализацией или ввозом товаров, при приобретении вы уже платите в бюджет налог в определённой ставке. Если случилось так, что налог в реализации товаров больше, то вам придётся заплатить в бюджет. Если же меньше, то государство обязано сделать вам возврат НДС.

На усмотрение налогового органа вычет может быть как отправлен на расчётный счёт налогоплательщика, так и пойти в счёт будущих налогов. Сама сумма засчитывается в течение трех месяцев.

Нужно помнить, что налоговики, стараясь не возвращать причитающийся вам НДС, предпринимают все действия: проверяются также и ваших контрагентов, требуют предоставление дополнительных бумаг.

Что же нужно, чтобы получить свои законные вычеты? На словах и бумаге всё довольно просто. На деле же оказывается куда сложнее.

Если вы уверены, что в процессе предпринимательской деятельности не нарушали закон, работали с проверенными поставщиками, то по истечении проверки вычет вы всё-таки дождетесь.

И всё же, как вернуть НДС? Особенно это касается экспортных товаров, если у вас соблюдены все необходимые условия:

  • Товары и услуги должны быть учтены в необходимых журналах.
  • Подтверждение того, что вы пересекали границу, — отметка таможенников.
  • Все реализованные товары обложены НДС.
  • В счёт-фактурах выданных числится этот товар.
  • При реализации товара за границу НДС платится на самой границе.
  • Если организация арендует помещение, то вычет может быть произведен после оплаты аренды.

Нюансы возврата НДС можно увидеть в следующем видео:

Документы, необходимые для возмещения НДС

Чтобы произвести действия по возмещению или возврату НДС, необходимо также подготовить все документы и предоставить их в налоговый орган. Что же представляют из себя эти документы?

  • Заявление по установленному образцу.
  • Налоговая декларация, поданная в конце отчётного периода.
  • Письмо с просьбой произвести возврат НДС.
  • Дополнительные документы.
  • Все счета-фактуры.
  • Все платежные документы.
  • Выписки с титульных листов книг покупок и продаж.

После получения всех документов налоговики направят к вам и контрагентам камеральные проверки, в результате которых не должно быть расхождений. В противном случае процедура возврата положенного НДС может затянуться на долгое время.

Если ваша организация уверена в законности своих действий и действий поставщиков и если у вас имеются все платежные и иные необходимые документы, то можно смело обращаться за возмещением.

В принципе, документы для возмещения что по экспорту, что по внутреннему рынку практически одинаковые. Но экспорт требует еще наличие таможенных отметок и деклараций.

В любом случае ведение бухгалтерии должно в точности соответствовать законодательному уровню. Обязательно должны быть оплачены все счета, аренда, товар и дополнительные расходы, чтобы у налогового органа ни было к вам претензий. Любая зацепка, любая неточность будет поводом для отказа в возврате причитающейся суммы.

В 2017 году не ожидается особых изменений при возмещении НДС. Стандартный пакет документов: счета-фактуры, выписки из банка. В выписках должно быть подтверждение, что деньги на счёт поступали, если это экспортный НДС от иностранного гражданина.

При бартере предоставляется таможенная выписка и сопроводительные документы.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/vozvrat-nds.html

Оплата и возврат НДС в 2018 году

Как ИП может вернуть НДС в 2018 году

Налог на добавленную стоимость — важнейшая составляющая для государственной казны. Его отчисляет предприниматель, но фактически взнос оплачивает обычный потребитель, когда покупает товары. И чтобы уменьшить нагрузку на плательщика, принято несколько изменений в этом виде налогообложения.

Кто теперь не платит НДС

С текущего года ряды «льготников» значительно пополнились. Ставкой НДС в 0% теперь наделены:

  • компании, предоставляющие сотовую и мобильную связь;
  • участники сделок по купле-продаже земли;
  • услуги аэропортов (навигационные и ремонтные);
  • перевозки по воздуху в Калининградской области;
  • сделки, совершенные по системе Tax Free;
  • перевозчики экспортных товаров посредством железнодорожного транспорта;
  • выпуск облигаций, ценных бумаг и акций.

Важно! Право на получение стопроцентной льготы по НДС нужно доказать. Если сделать этого не получится, то придется платить по 18% за всех контрагентов.

Ндс при экспорте товаров

Ввиду тесного сотрудничества многих российских предпринимателей со странами ближнего и дальнего зарубежья, интерес к оплате и возврату Ндс при экспорте товаров в 2018 году особый.  Право на получение 100% льготы теперь имеют следующие виды деятельности:

  • международная перевозка продукции;
  • транспортировка нефти через трубопровод;
  • продажа газа;
  • услуги национальной электросети;
  • переработка товаров которая осуществляется на территории таможни;
  • предоставление контейнеров и составов для ж/д перевозок;
  • предоставление услуг водного транспорта.

Важно! Сумма налога на добавленную стоимость тщательно проверяется в момент прохождения таможенного контроля.  Поэтому очень важно тщательно ее просчитывать.

Порядок получения льготной ставки

Для того чтобы возместить уплаченную сумму по НДС при осуществлении экспорта продукции, потребуется собрать такой пакет документов:

  • соответствующее заявление;
  • договор с иностранным партнером;
  • декларация;
  • выписка из банка, подтверждающая переводы за границу;
  •  сопроводительные документы по товару;
  • договор с посредником, если таковой имеется.

В распоряжении у предпринимателя будет 6 месяцев с момента пересечения грузом границы. Процесс сбора документов не быстрый, поэтому не стоит откладывать его в «долгий ящик». Как только все бумаги будут собраны, их следует отнести в налоговую по месту регистрации компании. Особенно важно своевременно подать заявление.

Стоит быть готовым к бюрократическим тяжбам, которые могут существенно увеличить время на сбор нужных бумаг. Некоторым предпринимателям так и не удается пройти этот барьер, и в результате приходится отстаивать свое право на возмещение налога через суд.

После того, как налоговая получает документы, назначается дата камеральной проверки.  Ее продолжительность составляет три месяца. Именно от того, как пройдёт бизнесмен «камералку», будет зависеть судьба вычета. Если вскроется сокрытие доходов или будут предоставлены не все документы, то о возмещении можно будет забыть.

Или придется ждать дополнительно месяц, пока налоговики рассмотрят запоздалое заявление на вычет, поданное предпринимателем после прохождения аудита. Если все хорошо, то в течение семи рабочих дней после камеральной сверки принимается решение о возврате 18% НДС.

Алгоритм возврата налога на добавленную стоимость выглядит так:

  1. Налоговый орган направляет письмо в казначейство по округу.
  2. В течение 5 дней (рабочих) переводится уплаченная ранее сумма НДС на расчетный счет организации.
    По желанию налогоплательщика деньги могут не переводиться, а быть зачтены в счет будущих налоговых платежей.

Важно!  При условии своевременной подачи заявки на возврат уплаченных 18% у налоговой службы будет 12 дней. Отсчет начнется после завершения аудита.  После истечения срока на сумму начнут начисляться проценты.

Как получить вычет быстрее

Существует ускоренная процедура возврата налога при вывозе за границу товаров.  Ключевым ее моментом является досрочное завершение камеральной сверки – через два месяца.

На эту государственную услугу могут рассчитывать лишь те организации, которые имеют низкий или средний уровень налогового риска (его определяет Система управления рисками).

Также компания обязана соответствовать одному из требований:

  1. Заявленная для компенсации сумма НДС не должна быть больше совокупной суммы налогов (налог на прибыль и НДС), а также акцизов и НДПИ, которые были уплачены за 3 прошлых года.
  2. Доля операций с контрагентами, имеющими низкий уровень риска, должна составлять не менее 90%.

Несмотря на то, что 2018 год обозначился существенным послаблением в плане налогообложения для ряда предпринимателей, впереди грядет череда увеличения налоговых ставок. По мнению многих экспертов НДС уже в следующем году поднимется до 22%, а НДФЛ до 15%.

Источник: http://2018god.net/oplata-i-vozvrat-nds-v-2018-godu/

Когда требуется заявить о возврате НДС в 2018 году

Как ИП может вернуть НДС в 2018 году

Если сумма налога на добавленную стоимость выше предъявленной стоимости к выплате пошлины, то организация вправе запросить сумму к вычету или вернуть средства, например, на расчетный счет. Но иногда граждане обманывают и государство, и налоговиков путем незаконного требования НДС к вычету.

Необоснованный возврат

Эта схема возмещения НДС часто встречается в практике ФНС. Для наглядности приведем пример. Предприниматель N занимался фермерством, вел упрощенку и не платил с этого налог. Но, как и большинству, фермеру захотелось «нечестных» денег.

Тогда N зарегистрировал два предприятия, работающие на ОСНО, и одно предприятие закупало товарно-материальные ценности у посторонних фирм, а затем продавало второй организации. Конечно, с учетом налога на добавленную стоимость. Потом просто требовало возмещение средств. Но налоговики заметили, что у N после перемен значительно увеличились доходы, причем необоснованно.

И во время камеральной проверки выяснилась незаконность ситуации. К сожалению, через суд. Эту схему налоговики уже знают наизусть, а для «новичков» она изображена здесь.

В каких случаях актуально возмещение

Налог на добавленную стоимость указывают почти при каждой реализации, поэтому НДС возвращают с экспорта, импорта, авансовых платежей, коммунальных услуг при аренде, лизинга авто, при УСН. Каждый случай имеет свои особенности. В частности, налог импортных и экспортных товаров.

Экспорт

Экспортная продукция облагается нулевой процентной ставкой. Действует тариф 0% для товаров, вывоз которого, подтвержден таможенной отметкой на соответствующей декларации. Налоговый тариф 0% действителен:

  • Для товаров, которые экспортируются в страны бывшего СНГ (Украина, Беларусь). Их оформляют вывозным таможенным режимом, проверять который будут в ФНС.
  • Услуг, направленных на производство и реализацию той или иной продукции. Например, строительно-монтажные работы за рубежом (в Украине, Беларуси, Венгрии). Согласно п. 2 ст. 159 НК РФ, налоговая база при строительно-монтажных работах рассчитывается из всех затрат на стройматериалы. Поэтому и НДС к вычету идет с этих расходов.

Но для экспортной нефти, природного газа и газового конденсата действует тариф 20%, не подлежащий к вычету (только при условии излишне выплаченного налога). Пакет документов для возмещения НДС при экспорте:

  • договор с иностранным контрагентом;
  • банковская выписка с подтверждением поступления дохода от реализации продукции, поставленной зарубеж;
  • ГТД с отметкой от таможни;
  • сопроводительные документы при перевозке.

Порядок возврата экспортного НДС:

  1. Заключение договора с иностранцем.
  2. Оформление паспорта договора.
  3. Зачисление аванса на расчетный счет.
  4. Составление отгрузочных документов в программе 1С.
  5. Сдача ежемесячного отчета.
  6. Составление заявление на подтверждение нулевого тарифа по налогу.
  7. Заполнение декларации на добавленную стоимость товара.
  8. Внесение данных в программу ПИК-НДС.
  9. Подать заявление-требование на камеральную проверку в ФНС.

Импорт

При ввозе продукции НДС возвращают при соблюдении требований:

  • Ввезенный товар участвует в процедурах, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.
  • Приход продукции отражен в учете.
  • У «ввозчика» есть таможенная документация, подтверждающая наличие выплаты соответствующего НДС.

Проверка импортного товара имеет некоторые особенности:

  • Налоговая проверяет, декларирует и анализирует предоставленную импортером документацию, а также устанавливает достоверность прохождения таможни.
  • Устанавливают производителя товара.
  • Уточняют того кто получил продукцию «из рук в руки».
  • Определяют непосредственного приобретателя продукции после вышеизложенных процедур.

Иностранный НДС

Второе название возмещение этого налога — система такс-фри (Tax-free), которая означает возврат налога с купленного товара негражданином иностранного государства. Получить средства по системе такс-фри можно в случаях:

  • предъявив это требование к продавцу, если вы: не имеете ВНЖ; разрешения на работу в этой стране; у вас нет местного гражданства и, соответственно, ПМЖ;
  • при покупке определенных товаров: только промтовары;
  • при покупке в торговых точках, где действует такс-фри: не все магазины используют систему.

Некоторые торговые точки могут вернуть НДС на месте в это же время. Это нужно уточнить у продавца, а для получения средств — предъявить загранпаспорт и обратный билет. Вернуть tax free можно:

  • В аэропорту.
  • На почте через 2–3 месяца. Для этого такс-фри чек отправляют в офис компании. Средства вернут на банковскую карту или расчетный счет.
  • Пункты возврата-выдачи, которые есть в крупных городах России.

УСН

Компенсация налога при упрощенке формируется в программе Гранд-Смета, которая создана для предприятий на УСН. Рассчитывают компенсацию НДС по формуле:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18

  • 0,1712 — условные траты на материалы в накладной;
  • 0,15 — условные траты на материалы, которые указаны в смете;
  • 0,18 — тариф налога на добавленную стоимость.

Формулу вводят в программу в следующем алгоритме:

Лимитированные затраты → Налоги и обязательные платежи → Значение.

В колонке Значение и вводят вышеприведенную формулу.

Коммунальные услуги при аренде

При аренде квартиры, дома или офисного помещения владелец выплачивает налог государству. В частности, коммунальные услуги при аренде площади. По договору аренды оплата ком.услуг: включается в договор, возмещается арендатором, арендодатель расплачивается сам.

В зависимости от условий договора, арендодатели применяют вычет НДС за коммунальные платежи.

  • Зачесть весь входной НДС, когда ком.платежи невыделенная или переменная доля арендной платы.
  • Зачесть входной НДС, который тратит только арендатор можно, когда коммунальные растраты возмещаются отдельно владельцу арендуемой площади.

Авансовые платежи

Налог на добавленную стоимость с авансового платежа вероятен при соблюдении требований:

  • Аванс вносят для расходов на услуги или товары, которые облагаются НДС.
  • Продавец составляет и показывает счет-фактуру и подтверждение выплаты налоговых средств.
  • В договоре отражают обязательный авансовый платеж.

Если продавец заключает несколько сделок с одной и той же компанией, то вычет НДС все равно считается по каждому договору и только по продукции или услугам, соответствующим требованиям.

Алгоритм возмещения НДС с авансовых платежей общий.

Лизинг авто

Лизинг — договор аренды, по окончании которого, арендатор получает автомобиль в собственность. При выплате средств за аренду машины, юридические и некоторые физические лица выплачивают НДС, который арендодатель уплачивает в ФНС. Сумма возмещения НДС вероятна при соблюдении нескольких пунктов:

Арендованный автомобиль, должен участвовать в операциях, которые налогообложению. Эта информация прописывается в договоре о лизинге.

  • В договоре процесс лизинга прописывается, как сдача в аренду техники или другой собственности.
  • Арендатор отражает в финансовой документации лизинговое авто, как получение услуги.
  • Владелец машины выставляет счет-фактуру лизингополучателю по форме, установленной ст. 169 НК РФ.

Документация для требования возврата налоговых средств:

  • договор лизинга;
  • документация, подтверждающая собственность автомобиля;
  • 2-НДФЛ о полученных доходах с аренды машины;
  • счет-фактура;
  • паспорт владельца авто.

Причины отказа

Иногда ФНС отказывает в вычете средств НДС. Это связано с несколькими причинами:

  • неправильное оформление документации;
  • отсутствие какого-либо из документов;
  • нарушение Законодательства РФ;
  • неподтвержденная сделка с контрагентом;
  • подача документации не в ту инспекцию;
  • незаконное требование к возмещению НДС.

Если организация не согласна с решением налоговой об отказе в вычете или возврате средств, то вердикт можно обжаловать в судебном порядке, но в срок не позднее 90 дней со дня негативного ответа. Во избежание неприятной процедуры отказа стоит перепроверять документацию перед отправкой, а также не нарушать закон.

Источник: http://NalogObzor.info/node/3383

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.