Авансовый платеж

Содержание

Авансовые платежи для ИП на УСН

Авансовый платеж

Гореть идеей и писать на коленке бизнес-план – это полдела при запуске своей компании. Налоги, механизмы их расчета и выплаты – вот задача, некомпетентность при решении которой может привести к проблемам.

Какой бы простой ни была налоговая система, вы должны абсолютно четко знать: когда, как и сколько заплатите в бюджет. Поговорим о том, как рассчитать налоги и внести авансовые платежи для ИП по УСН в 2017 году.

Для того чтобы понять, как рассчитать налоги и уплатить их, нужно разобраться, что такое «упрощенка». УСН предполагает замену ряда платежей на единый налог. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер отчислений в бюджет разный: в первом случае УСН – 6%, а во втором – 15%.

Налоговый период для предпринимателей на УСН – с 1 января до 31 декабря включительно, а отчетный – 3, 6 и 9 месяцев.

ИП на УСН вносят в бюджет авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Уплата и тех и других взносов является обязанностью предпринимателя и одним из условий ведения деятельности на «упрощенке» (ст.

346 НК). Иными словами, несмотря на то что налог рассчитывается и уплачивается по итогам года, вы обязаны вносить авансовый платеж. А итоговую сумму перечислений в бюджет ИП вправе уменьшить на сумму, которую уже заплатил в течение года.

Уплата авансовых платежей является обязанностью ИП и одним из условий ведения деятельности на УСН.

Схема расчета авансового платежа прописана в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для того чтобы понять, сколько необходимо перечислить в бюджет, нужно:

1. Посчитать размер налоговой базы с начала года до конца отчетного периода.

Если авансовый платеж рассчитывается за 1 квартал, то определяется доход за три месяца с начала года.

В том случае, если налогообложение проходит по схеме «доходы», то учитываем только поступления средств. Если речь идет о схеме УСН 15%, то уменьшаем сумму доходов на величину расходов.

Для расчета авансового платежа применяется формула: взнос равен произведению налоговой базы и ставки налога (6 или 15%).

2. Полученную сумму уменьшаем на сумму налоговых вычетов.

В том случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, то больше никаких вычислений делать не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.

Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то из полученной цифры нужно вычесть уже уплаченные в этом году авансовые платежи. Как мы видим, расчет довольно прост и не требует специальных бухгалтерских знаний.

Уменьшаем сумму авансового платежа

Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж с помощью применения налоговых вычетов. Под этим термином подразумеваются уплаченные страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности. Другие налоговые вычеты для предпринимателей на УСН не предусмотрены.

В законе прописан максимальный предел, на который можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей он может составлять 100%. А для работодателей этот предел установлен на уровне 50%.

Предприниматели, пользующиеся «налоговыми каникулами», которые устанавливаются властями регионов, теряют право на уменьшение налогооблагаемой базы за счет платежей во внебюджетные фонды. Но и совершать авансовые платежи в этом случае не нужно.

Сроки уплаты авансовых платежей

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Авансовые платежи вносятся:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.

Аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

В том случае, если день внесения авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

Как платить авансовые платежи?

Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:

  1. Сформировать платежное поручение на сайте налоговой.
  2. Воспользоваться системой «Банк-клиент» и сделать платеж со своего расчетного счета.
  3. С помощью квитанции для безналичной оплаты.

Как воспользоваться сервисом ФНС?

  1. Войдите на сайт налоговой инспекции. Поле с указанием кода ИФНС можно пропустить и кликнуть на кнопку «Далее».
  2. На следующей странице нужно указать регион проживания и адрес регистрации по месту жительства, в поле «Вид документа» – «Платежный документ».

  3. В графе «Тип платежа» выбираем «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».
  4. В поле «Статус лица» ставим значение «09» – индивидуальный предприниматель, а в «Основание платежа» – «ТП» (текущий платеж).

  5. Далее указываем налоговый период: КВ (квартальные, порядковый номер квартала и год), вводим ИНН, Ф.И.О. и сумму.
  6. Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.

Если день выплаты авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

В Министерстве финансов РФ созрела очередная инициатива, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсант», правительству предлагается объявить социальные сборы налогами или по крайней мере единым платежом и отдать их сбор ФНС.

По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.

Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.

Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика. Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.

Источник: https://zhazhda.biz/base/avansovye-platezhi-ip-usn

Юридический словарь — значение слова Авансовый Платеж

Авансовый платеж

— сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии («Инструкция о международных расчетах в форме банковского перевода», утв. протоколом Правления Национального банка Республики Беларусь от 23.12.97 г. N 28.10).

Смотреть значение Авансовый Платеж в других словарях

Авансовый — авансовая, авансовое (канц.). Прил. к аванс в 1 и 2 знач. отчет. Авансовые выдачи.
Толковый словарь Ушакова

Платеж — плательщик, см. платить.
Толковый словарь Даля

Авансовый Прил. — 1. Соотносящийся по знач. с сущ.: аванс, связанный с ним.
Толковый словарь Ефремовой

Платёж М. — 1. Внесение денег в возмещение стоимости чего-л. использованного, полученного и т.п.; плата. // Сумма денег, уплачиваемая или подлежащая уплате за что-л. 2. разг. Запись об……..
Толковый словарь Ефремовой

Авансовый — см. авансом
Толковый словарь Кузнецова

Платёж — платёжа, м. 1. Действие по глаг. платить, выдача, уплата денег по какому-н. обязательству. Долг платежом красен. Пословица. Начисто отказался от платежа. Пушкин. Завтра……..
Толковый словарь Ушакова

Авансовый Аккредитив — См. Аккредитив авансовый
Экономический словарь

Авансовый Аннуитет — — аннуитет, платежи по которому осуществляются в начале каждого периода.

Экономический словарь

Авансовый Взнос — См. Взнос авансовый
Экономический словарь

Авансовый Отчет — документ, подтверждающий расходование аванса. В нем указываются суммы, полученные под отчет, фактически произведенные расходы, остаток подотчетных……..

Экономический словарь

Авансовый Платеж — внесение денежных средств, осуществление платежа в счет оплаты товаров, работ, услуг до их получения или выполнения. Это одна из форм вложений в дело, включается в активы……..
Экономический словарь

Аккредитив Авансовый — аккредитив, предоставляемый экспортеру в виде аванса, о чем делаеться специальная оговорка (красная оговорка)

Экономический словарь

Аннуитет Авансовый (annuity In Advance Или Annuity Due) — аннуитет, платежи по которому осуществляются в начале каждого периода в отличие от обычного аннуитета, в котором выплаты производятся в конце каждого периода.

Экономический словарь

Аннуитетный Платеж — — ежемесячные перечисления по кредитным обязательствам заемщиком, рассчитываемые по формуле аннуитета.

Экономический словарь

Безакцептный Платеж — — платеж, осуществляемый на основании платежного требования в бесспорном порядке в тех случаях, когда не требуется согласие плательщика на его оплату, о чем делается……..
Экономический словарь

Безубыточный Лизинговый Платеж — Лизинговый платеж, при котором одному из участников предполагаемой аренды не важно, будет ли заключен договор об аренде.

Экономический словарь

Вексель Авансовый — вексель, выдаваемый к коммерческому кредиту под поставки товаров или оказание услуг.
Экономический словарь

Взнос Авансовый — финансовые средства, вносимые обычно судовладельцем в общество взаимного страхования. Из В.а. образуется страховой фонд, расходуемый обществом при оплате претензий по судовым перевозкам.
Экономический словарь

Воздушный Шар, Увеличенный Платеж — Последний платеж по задолженности, который значительно больше всех предшествующих платежей. Займы или ипотечные займы предусматривают увеличенные платежи в том случае,……..
Экономический словарь

Выплата; Фактический Кассовый Платеж, Расходы, Издержки — Выплата денежных средств в качестве погашения задолженности или расходов, в отличие от распределения средств.
Экономический словарь

Досрочный Платеж — — погашение кредита ранее установленного срока.
Экономический словарь

Платеж — -тежа́; м.1. к Платить. П. налогов. П. с рассрочкой. Безналичные платежи. П. за квартиру. П. за междугородные телефонные переговоры. Отсрочить п. Произвести п. вперёд. Наложенный……..

Толковый словарь Кузнецова

Лицензионный Платеж — плата владельцу интеллектуальной собственности за право использования этой собственности в коммерческих целях.

Экономический словарь

Минимальный Платеж — Минимальная сумма, которую покупателю требуется заплатить за «револьверный» (возобновляемый) кредит в магазине для того, чтобы держать свой счет в хорошем состоянии………
Экономический словарь

Наложенный Платеж — способ расчетов получателя товаров с их отправителем, продавцом, используемый при отправке товара малыми партиями и на небольшие суммы и при расчете хозяйственных……..

Экономический словарь

Наложенный Платеж (оплата При Доставке) — Коммерческие операции: сделки, требующие, чтобы товар был полностью оплачен наличными или сертифицированным чеком или их эквивалентом в момент доставки………

Экономический словарь

Общая Сумма Нескольких Платежей Или Крупный Разовый Платеж В Отличие От Периодических Выплат — Работник, уходящий на пенсию или увольняющийся из компании, может получить крупную разовую сумму в рамках пенсионной программы или программы участия в прибыли компании………
Экономический словарь

Отсроченный Платеж — — часть согласованной цены, которая будет выплачена в заранее установленное время в будущем.

Экономический словарь

Отчет Авансовый — документ, которым подотчетное лицо отчитывается перед компанией за денежные суммы, выданные ему в счет предстоящих платежей или расходов. Платежи или ……..

Экономический словарь

Отчет, Авансовый — — документ, с помощью которого подотчетное лицо отчитывается перед администрацией предприятия за денежные суммы, выданные ему в счет предстоящих платежей……..

Экономический словарь

Посмотреть в Wikipedia статью для Авансовый Платеж

Источник: http://slovariki.org/uridiceskij-slovar/58

Таможенный авансовый платёж: таможня не настаивает, но всячески подталкивает

Авансовый платеж

Любое коммерческое предприятие стремится к получению максимального финансового результата. Мечта каждого предпринимателя — предоплата на счету до момента отгрузки товара или предоставления услуги.

Одной из самых успешных федеральных организаций в этом аспекте можно считать таможенные органы — исключительный спрос, отсутствие конкуренции и антимонопольной политики, всегда 100% на счету еще до момента совершения сделки (оформления декларации), клиент по умолчанию неправ.

Более того, таможня готова принять ваши деньги в любом избыточном количестве и хранить их у себя абсолютно бесплатно. Это коротко о проекте «авансовый таможенный платёж», подробности далее.

Таможенный процесс и необходимость авансовых расчётов

Работая в сфере внешнеэкономической деятельности, субъекты хозяйствования постоянно имеют дело с отправкой определённых платежей на счёт или в кассу таможенного органа.

Как все работает:

  • Расчёт допускается как наличный, так и безналичный, может быть осуществлён в рублях или в валюте.
  • Сумма, обязательная к оплате, рассчитывается плательщиком самостоятельно.
  • Базой начисления является таможенная стоимость товара, ставки пошлин, акцизов, налогов и курс Центробанка РФ на день подачи декларации.
  • На момент отправки документов платежи уже должны быть зачислены на счёт таможни в полном размере.

Исходя из существующего порядка вещей выделим пункты, где чаще всего происходят сбои, в результате которых отправленные плательщиком суммы не совпадут с поступлениями, ожидаемыми таможенными органами:

  • Изменение ставок: коды ВЭД, использованные декларантом для подсчёта платежей, могут быть ошибочными и меняются таможенными органами уже во время оформления декларации, соответственно таможня не досчитается определённой суммы;
  • Курсовая разница: при мультивалютных операциях курс на момент отправки платежа и курс на момент его списания часто не совпадают, т.к. декларация не всегда подаётся в день отправки/получения платежа.
  • Человеческий фактор и математические ошибки при использовании формулы расчёта таможенных платежей.
  • Сбои в работе банка отправителя/получателя, приводящие к задержке поступления средств на счёт таможни.

Недостаточное количество средств на счету без основательных, по мнению таможенного органа, причин приводит к тому, что декларация таможней не принимается. Такая ситуация чревата задержкой оформления с последующими простоями и штрафами.

Всё подталкивает нас к выводу: проблем можно избежать, если отправить сумму заранее и с запасом.

Что такое авансовый платёж на таможню

При регулярном оформлении грузов удобно отправлять на таможню платёж сразу на несколько таможенных очисток без соотнесения предстоящих поставок с конкретными суммами, а потом по мере необходимости нужные суммы списывать. В этом суть авансовых платежей.

Де-юре до момента списания деньги, находящиеся на счету таможни, являются собственностью плательщика и он имеет право распоряжаться ими по своему усмотрению.

Фактически вариантов распоряжения немного:

  • зачисление в счёт грядущих таможенных платежей;
  • зачисление в счёт погашения задолженности;
  • возврат авансового платежа на лицевой счёт плательщика (наличку таможня не выдаёт).

Авансовый платёж можно вносить наличными и безналом.

Что может пойти не так?

В идеальных условиях авансовые расчёты это хорошая схема — вам удобно, таможне приятно.

Но на практике есть нюансы:

  1. Это неудобно для компаний, которые ведут деятельность с участием нескольких юрлиц. Аванс внёс один субъект, а потом все поменялось, и растаможку решили оформить на другое юрлицо. Требовать деньги назад долго. Но трагедии нет — можно написать заявление от внёсшего аванс юрлица с просьбой зачисления средств куда вам надо, но тогда смысл удобных авансовых взаиморасчётов нивелируется.
  2. Для участников ВЭД, работающих с несколькими таможенными органами, авансовые платежи с одной таможни не могут быть зачислены в счёт оформления грузов на других таможнях. И никаких заявлений на этот счёт не предусмотрено — придётся заплатить дополнительно. К сожалению, с авансовыми платежами субъекту ВЭД приходится выбирать, между оптимизацией логистики и оптимизацией финансовых потоков.

Чаще всего при расчётах таможенных платежей используют адвалорный способ. Что такое адвалорная пошлина и как её посчитать, вы узнаете на нашем ресурсе.
Какие документы нужны для возврата таможенных платежей читайте тут. Здесь же есть информация и порядке возвращения денежных средств.

Как же таможня понимает, какую сумму авансового платежа, куда зачислить?

  • Подача декларации является основанием для списания сумм текущих таможенных платежей с аванса (если он внесён не третьими лицами).
  • Для списания сумм на погашение задолженностей и пеней за прошедшие периоды от плательщика требуется заявление.

На практике таможенники иногда путаются в понятиях и хотят видеть заявления и для текущих платежей по декларациям тоже.

Зная такую любовь таможни к лишним бумажкам, декларант, чтобы перестраховаться, вместе с декларацией по умолчанию подаёт и заявление тоже. И здесь его подстерегают те же классические ошибки — неправильный самостоятельный подсчёт платежей и курсовая разница. И снова новые бумажки — смысла в авансовых взаиморасчетах опять нет.

Самое малоприятное — если плательщик не воспользовался суммой авансового платежа на протяжение 3х лет и не написал соответствующего заявления о возврате, то эти деньги перечисляются в федеральный бюджет.

Вернуть их можно не иначе, чем через суд.

Не следует видеть в авансовых платежах панацею от таможенного произвола. Это в бизнесе, если вы платите наперёд, то попадаете в категорию VIP-клиентов.

Для таможни ваши старания не имеют никакого значения.

Авансовые платежи хороши тогда, когда они действительно на практике могут облегчить вам жизнь и избавить от лишних организационных забот с поездками в банки, частыми перевозками крупных сумм денег, когда бухгалтер уходит в отпуск или часто зависает клиент-банк.

В большинстве случаев, даже если есть причины сомневаться в правильности собственных расчётов, достаточно будет отправить сумму с небольшим запасом.

По итогам растаможки небольшой остаток можно вернуть через заявление, или, если не жалко, то оставить на следующий раз.

Таможенный счёт не лучшее место для хранения крупных сумм, тем более, что проценты на этот альтруистический депозит не начисляются.

Как бы вы не решили распорядиться своими средствами, не забывайте контролировать ситуацию и делать с таможней регулярные сверки.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Источник: https://vedinform.com/customs/payments/avansovyj-platjozh.html

Авансовые платежи, их расчет и сроки уплаты

Авансовый платеж

Предприятие, не важно какой формы собственности, заинтересовано в упорядочении получаемой информации.

Сбором и анализом информации об обязательствах предприятия, его капитале, о состоянии его имущественного положения в денежном эквиваленте занимается специализированная служба — бухгалтерия.

На плечи службы бухгалтерского учета легло документальное отражение каждой проводимой на предприятии хозяйственной операции.

Авансовые платежи

Сегодня посмотрим, как проводится расчет и уплата налога авансовыми платежами. Сразу нужно оговориться, что их несвоевременная уплата сама по себе к преступлению не относится, но в этом случае начисления и обязательного погашения пени не избежать.

Что же представляет собой авансирование?

Ежемесячные авансовые платежи представляют собой сумму рассчитанного платежа, подлежащего перечислению в бюджет. Осуществление этого платежа происходит в счет исчисленного налога до его полного формирования.

Если уплата платежей по налогу на прибыль осуществляется из расчетов предыдущего квартала, то такое авансирование должно проводиться ежемесячно.

Расчет авансовых платежей и дальнейшая их уплата могут быть проведены из полученной фактической суммы прибыли в каждом квартале или помесячно, учитывая при этом квартальный платеж с итоговым показателем в отчетном периоде.

Расчет авансирования транспортного налога

Авансовые платежи по транспортному налогу предусмотрены действующим законодательством субъектов РФ. Чтобы узнать, какой коэффициент должен быть применим в том или ином случае, необходимы два показателя:

  • Возраст автомобиля – прошедших календарных лет с года выпуска.
  • Средняя стоимость автомобиля – ее расчет определяется Минпромторгом.

Расчет авансового платежа налога по транспорту и его уплата в бюджет осуществляются в строгом соответствии с действующим НК РФ.

Стоит принять во внимание, что сроки уплаты авансовых платежей установлены НК РФ по месту нахождения автосредства.

Другим, не менее важным, считается тот момент, что владельцу легкового автомобиля вменена в обязанность уплата налога с учетом повышающего коэффициента, в случае если средняя стоимость его транспортного средства превышает 3 млн руб.

Расчету и уплате транспортного налога подлежат практически все предприятия, на балансе которых содержится хотя бы одно автотранспортное средство. Авансовые платежи по транспортному налогу проводятся ими самостоятельно с применением формулы:

  • ТН = НБ х НС х 1. 4, в которой:- НБ – налоговая база, соответствующая мощности двигателя (л. с.);
    — НС – налоговая ставка 1 л. с. установлена действующим нормативным актом субъекта РФ.

Своевременная уплата рассчитанного транспортного налога производится в региональный бюджет.

«Прибыльный» налог: его расчет и уплата

Общая информация ФНС России дала разъяснения правильного распределения ежемесячного авансирования налога на прибыль. Календарный год считается налоговым периодом по данному виду налога.

Именно по итогам года происходит уплата самого налога, а все платежи, которые перечисляются предприятием в бюджет в течение этого года, называются «авансовые платежи по прибыли».

В налоговом кодексе предусмотрено несколько (три) способов уплаты, и выбор того или иного способа не всегда совпадает с желанием налогоплательщика. Что это за способы:

  • Уплата ежемесячного авансирования должна осуществляться в соответствии с подведенными итогами отчетного периода.
  • Авансовый платеж на прибыль проводится в налоговом периоде на основании проведенных расчетов полученной прибыли.
  • Ежеквартальная уплата платежей авансирования проводится с учетом получаемых итогов в отчетном периоде (этот способ авансовых платежей применим предприятиями с квартальным доходом свыше 10 млн руб.).

Исчисление налога и уплата его в бюджет

Правильное исчисление налога и расчет авансовых платежей зависят от знаний налогового кодекса РФ, так как в нем содержится вся информация, руководствоваться которой обязан бухгалтер. С порядком исчисления, уплаты этого вида налога и его авансирования можно ознакомиться в ст. 286 и 287 НК РФ.

Налог исчисляется по формуле:

  • НП = НБ х С, в которой:- НП – налог на прибыль налогового периода; — НБ – в налоговом периоде;

    — С – ставка налога.

В налоговом кодексе РФ указан лимит выручки в 10 млн руб. Это заставляет бухгалтера определить обязательство предприятия об уплате в текущем квартале ежемесячного авансирования.

То есть итоги каждого прошедшего квартала дают возможность рассчитать среднюю величину полученных доходов от реализации в течение предыдущих четырех кварталов и сделать сравнение с установленным лимитом.

В расчет берутся сведения, полученные от реализации доходов, которые определены 249-й статьей НК РФ о внереализационных доходах и расходах, к учету не принимаются доходы, прописанные статьей 251 НК РФ. Подсчет выручки от реализации проводится без учета НДС и акцизов.

Правила расчета

Возникает вполне справедливый вопрос: как проводится исчисление средней величины полученных от реализации доходов за предшествующие четыре квартала? Ответ не сложен: производится суммирование доходов от реализации за каждый квартал, полученный результат делится на среднеарифметическую величину – четыре. Если сумма авансового платежа будет выше 10 млн руб. то предприятие должно со следующего квартала гасить авансовые платежи каждый месяц. В конце квартала расчеты повторить вновь.

Квартальное финансирование. Исчисление

Авансовые платежи по прибыли в квартал проводятся по итогам фактической прибыли, расчет которой осуществляется с нарастающим итогом с начала отчетного периода и до окончания отчетного.

Абзац НК РФ 2 ст. 286 п. 2 указывает на расчет квартальной суммы платежа по авансированию, которая может быть рассчитана по формуле:

  • АК отчетный = НБ х С, где:- АК отчетный – платеж квартального аванса на прибыль; — НБ — налоговая база, рассчитывающаяся нарастающим итогом;

    — С – ставка налога.

Теперь необходимо провести расчет суммы квартального авансирования. Платежи в бюджет должны проводиться в сроки авансовых платежей, утвержденных действующим законодательством:

  • АК к доплате = АК отчетный – АК предыдущий.
  • АК к доплате соответствует сумме квартального авансирования, подлежащего к уплате.
  • АК предыдущий соответствует сумме квартального авансирования, который уже уплачен в соответствии с расчетами предшествующего отчетного периода, но текущего налогового.

Как правильно проводить исчисление авансирования налога на прибыль

Этот платеж подлежит уплате в бюджет ежеквартально в действующем налоговом периоде. Подсчет суммы платежа производится не из фактической суммы прибыли, а из предполагаемой. Расчет этой величины определяется по итогам предыдущего периода.

Авансовый налоговый платеж на прибыль рассчитывается таким образом:

1. Уплачиваемый каждый месяц платеж по авансам в 1-м квартале текущего периода рассчитывается:

  • А1 = А4 предыдущего налогового периода, где:- А1 – ежемесячная сумма авансирования для уплаты его в 1-м квартале текущего налогового периода;
    — А4 предыдущего налогового периода – сумме платежа IV квартала, подлежащей к уплате.

2. Авансовые платежи II квартала — берется расчет:

  • А2 = АК1. 3, где:- А2 – платеж второго квартала к уплате;
    — АК1 — итоговые платежи 1-го квартала.

3. Для уплаты авансового платежа в III квартале.

  • А3 = (АК2 – АК1). 3, где:- А3 – платеж для уплаты в III квартале;
    — АК2 – исчисленный, согласно полученным итогам полугодия.

4. Для уплаты авансового платежа в IV квартале:

— А4 – платеж четвертого квартала;
— АК3 – платеж девяти месяцев.

Общее по УСН

Освобожденным индивидуальным предпринимателям УСН от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС вменено в обязанность оплачивать авансовые платежи. А также по итогам года перечислять единый налог.

Чтобы правильно провести расчет авансовых платежей, надо помнить, что:

  • Налоговый период на УСН составляет один календарный год.
  • Отчетный период равен одному кварталу.
  • Расчет налога ведется по нарастающей с начала года. К примеру, в доход (расход) за девять месяцев включены суммы дохода/расхода за 1 квартал и за 6 месяцев (полугодие).

Для уплаты налога (авансовые платежи по УСН) необходимо в течение года осуществить три выплаты авансовых платежей. Оплата суммы налога приходится на следующий год за минусом уплаченных ранее платежей по авансам. По итогам года требуется сдача декларации по УСН.

Как провести правильный расчет налогового авансирования по УСН

Расчет авансирования (налога) на УСН «Доходы» равен произведению исчисленной суммы дохода на 6%, после чего возможно уменьшение итогового результата, если:

  • ИП не имеет работников. В этом случае имеется право на уменьшение 100% налога (платежа по авансам), равного сумме уплаченных за себя фиксированных платежей. При этом в уменьшение идет ¼ годовой суммы в 1 квартале, ½ — за полугодие, ¾ — девять месяцев и за налоговый период – всю сумму.
  • ИП и предприятия с работниками имеют возможность уменьшения налога (платежа по авансам) не более 50% равной сумме страховых взносов, уже уплаченных за работников и уплаченной фиксированной суммы за себя.

Важный момент: если ИП пользовался возможностью уменьшения платежа по авансам (налог) на 100% и нанял (даже временно) работника, то ему необходимо уменьшать платежа по авансам (налог) не более 50%. Это ведет к перерасчету и к перечислению в бюджет рассчитанной пени по недоплаченной сумме и ее непосредственный платеж.
Вышесказанное дает возможность к составлению формулы:

  • платежа по авансам (налог) = НБ х 6%.

УСН. «Доходы за минусом расходов»

Мы рассмотрели расчет платежа по авансам (налога) по УСН «Доходы». Рассмотрим, как проводится расчет по этому же виду налогообложения, но «Доходы минус расходы». Для этого:

  • Из исчисленной за определенный период суммы дохода вычитается исчисленная сумма расходов (в том числе страховые взносы за работников и за себя).
  • Итоговый результат может пойти к уменьшению в случае убытка в предыдущем году, то есть был произведен платеж 1% (минимальный налог) с доходов. Это дает право в текущем году поставить в расход убыток, а также сумма уплаченного минимального налога.
  • Затем выполнить произведение итоговой суммы на 15%.

Сказанное выше дает возможность вывести формулу:

  • Авансовые платежи по УСН (налог) = (налоговая база (сумма доходов с нарастающим итогом за минусом суммы расходов, также нарастающим итогом) – Убыток и 1% минимального налога) х 15% — произведенные авансовые платежи (кроме расчетов первого квартала авансовых платежей).

Общие положения

Таким образом, выражение авансовых платежей происходит в предварительной оплате налога. Данный вид платежа регламентируется кодексом РФ по налогам. Просрочка платежа даже одного дня приводит к начислению пени. Ее начисление происходит за каждый день просрочки платежа.

Как говорилось выше, просрочка уплаты авансирования не является основанием не только для привлечения к ответственности главного бухгалтера и руководителя предприятия, более того, такое нарушение не влечет за собой начисления штрафа, в то время как несвоевременная подача декларации в инспекцию по налогам предусматривает штрафные санкции.

Обобщая информацию по авансовым платежам (налогу), можно прийти к следующему: этот вид платежей – авансовый — и налог относятся к платежам одной юридической природы. С помощью этих платежей конкретный хозяйствующий субъект исполняет свое налоговое обязательство. А значит, согласно положениям НК, он подлежит обязанности уплаты налога частями, иначе говоря, авансовыми платежами.

Источник: https://ajbook.biz/transit8/avansovye-platezhi-ix-raschet-i-sroki-uplaty/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть